Ako sa vypočítavajú clá a dane

Colné úrady vyberajú clá a dane za tovar prichádzajúci do krajiny a odchádzajúci z nej. Zistite, aký je rozdiel medzi clami a daňami, z čoho vychádzajú a ako sa počítajú.

Aký je rozdiel medzi clami a daňami?

Pokiaľ ide o prepravu, pojmy „clá“ a „dane“ sa dajú ľahko zameniť. Najprv je teda dôležité pochopiť, čo vlastne znamenajú.

• Čo sú clá? Clá sú typ dane uvalený na cezhraničný tovar, ktorý colný úrad vyberá ako príjem štátnej správy a na ochranu miestnych priemyselných odvetví.
  
  • Aké druhy cla existujú? Bežné príklady zahŕňajú antidumpingové dane, obchodné colné sadzobníky, vývozné clá a spotrebné dane. Väčšinou sa vyskytujú vo forme dovozných ciel, ktoré sa vzťahujú na tovar vstupujúci do krajiny.
    
  • Kto hradí clo? Väčšinu ciel hradí dovozca. Vývozné clo hradí vývozca.
    


• Čo sú dane? Sú to poplatky štátnej správy za zakúpený tovar prichádzajúci do krajiny (dovážaný). Aj keď bol tovar zakúpený v zahraničí, táto spotrebná daň sa stále uplatňuje a colný úrad ju musí vybrať pri vstupe tovaru do krajiny. 
  • Aké druhy daní existujú? Daň z obratu, daň z pridanej hodnoty (DPH) a daň z tovarov a služieb (GST) sú prakticky to isté, názov a sadzba sa však v jednotlivých krajinách líšia. Príklady sadzieb dane môžu byť 0 %, 10 %, 20 % alebo viac, v závislosti od krajiny a produktu. 
  • Kto hradí dane? Dane zvyčajne hradí dovozca. 

Kľúčový rozdiel medzi daňami a clami spočíva v tom, že clá sú typom dane z tovaru vstupujúceho do krajiny alebo opúšťajúceho krajinu, zatiaľ čo dane sú poplatky uvalené na takmer všetky nákupy. Oba prispievajú k celkovým nákladom na dovoz a vývoz produktu.

Z čoho vychádzajú clá a dane? 

Výšku ciel a daní, ktoré musíte uhradiť za zásielku, určuje niekoľko faktorov: 

• HS kód sa používa na klasifikáciu typu produktu. Colné úrady používajú tento kód tovaru, aby rýchlo pochopili, čo sa posiela, a vyrúbili príslušné dane, clá a uplatnili akékoľvek predpisy. 
  
• Hodnota tovaru vrátane poplatkov za prepravu a poistenie pomáha colným úradom stanoviť clá a dane a precliť zásielku. Preto je nevyhnutné na komerčnej faktúre uvádzať správnu hodnotu. 
  
• Popis tovaru na komerčnej faktúre vrátane koncové použitia produktu a krajiny výroby. Na správne zaradenie tovaru sa musia HS kód a popis tovaru zhodovať.
  
• Medzinárodné obchodné dohody medzi krajinami môžu ovplyvniť výšku daní a ciel na zásielku. Ak prepravujete tovar medzi krajinami, ktoré uzavreli obchodnú dohodu, môžu byť oslobodené od ciel alebo majú nárok na zníženú cenu.
  
• Incoterms® na komerčnej faktúre definujú dohodu medzi odosielateľom a príjemcom o tom, kto hradí prepravné náklady vrátane daní a ciel.
  

Ako colní úradníci vypočítavajú clá a dane?

Colné úrady použijú informácie z vašej komerčnej faktúry a iných relevantných dokumentov na stanovenie ciel a daní. Preto je nevyhnutné, aby ste v svojej komerčnej faktúre uviedli podrobnosti ako HS kód a presnú hodnotu tovaru.

A nezabúdajte, že ak neuvediete niektoré informácie, výpočet cla a daní za zásielku nechávate na colný úrad, čo môže spôsobiť, že zaplatíte viac, ako by ste mali.

Ako vypočítať dovozné clo

Najprv musíte stanoviť percentuálnu cenu cla na tovar, ktorý posielate. Táto cena sa líši v závislosti od krajiny, do ktorej posielate. 

Ak ju chcete nájsť, prejdite na stránku s colným alebo obchodným sadzobníkom na webovej stránke štátnej správy cieľovej krajiny. Ceny za clo môžete zvyčajne vyhľadať pomocou HS kódu alebo popisu produktu. Napríklad percentuálne clo alebo obchodné clo na dámske tričko vstupujúce do Spojeného kráľovstva z USA je 12 %.  

Keď nájdete príslušnú cenu, môžete si vypočítať clo na vašu zásielku. S týmto cieľom spočítajte hodnotu tovaru, náklady na prepravu a poistenie a všetky dodatočné náklady a ich súčet potom vynásobte cenou za clo. Výsledkom je výška cla, ktoré budete musieť uhradiť colnému úradu za vašu zásielku.

Niektoré krajiny používajú iný spôsob výpočtu ceny, takže si to nezabudnite overiť na webovej stránke štátnej správy alebo u svojho prepravcu.

Ako vypočítať daň

Najprv musíte zistiť cenu dane z obratu (DPH) v krajine, do ktorej posielate tovar. Napríklad Spojené kráľovstvo má tri ceny DPH: 0 %, 5 % a 20 %, čo je štandardná cena pre väčšinu tovarov a služieb. V prípade poslania dámskeho trička do Spojeného kráľovstva je to 20 %, pretože odevy pre dospelých patria pod štandardnú cenu DPH.

Ak si chcete vypočítať DPH za zásielku, spočítajte hodnotu tovaru, náklady na prepravu a poistenie, dovozné clo a ďalšie náklady. Súčet potom vynásobte platnou cenou DPH v cieľovej krajine. Výsledkom je výška DPH, ktoré budete musieť uhradiť colnému úradu za vašu zásielku.

Kedy musím uhradiť clá a dane za zásielky?

Zvyčajne ich musíte uhradiť pred vydaním tovaru z colného úradu v cieľovej krajine. Váš prepravca môže mať možnosť uhradiť ich vo vašom mene, aby sa zaistilo rýchle vydanie vášho tovaru – a bude vám fakturovať poplatky. Pred poslaním sa oplatí overiť, či tak môže spraviť.

Ostatné náklady, na ktoré treba myslieť

Pri medzinárodnom posielaní tovaru je dôležité úplne pochopiť úplné náklady na zásielku (známe aj ako celkové náklady). Ďalšie poplatky, ktoré sa vzťahujú na vašu zásielku, môžu zahŕňať:

• Poplatky za prepravu – cena prepravy vášho tovaru z bodu A do bodu B. Prepravcovia môžu tiež poskytovať mnohé z nižšie uvedených služieb, takže všetky clá, dane a iné náklady môžu byť účtované spolu s poplatkami za prepravu.
  
• Poplatky za sprostredkovanie – náklady na využitie colného sprostredkovateľa na preclenie tovaru. Sprostredkovatelia často hradia clá a dane v mene príjemcu a potom ich účtujú príjemcovi spolu so svojím poplatkom. Prepravcovia často poskytujú služby colných sprostredkovateľa v rámci svojej prepravnej služby.
  
• Príplatky a dodatočné poplatky – dodatočné náklady za prepravu tovaru, ktorý sa nedá štandardne prepraviť a spracúvať, ako je nebezpečný tovar a dočasný dovoz.
  
• Poistenie – na poistenie vášho tovaru pre prípad straty alebo poškodenia počas prepravy. Môžete si ho zakúpiť u svojho prepravcu alebo samostatne.
  

Ak chcete vedieť viac, požiadajte o radu svojho prepravcu alebo si pozrite stránku colného úradu krajiny, do ktorej posielate.