Hvordan toll og avgifter beregnes

Tollmyndighetene krever inn toll og avgifter på varer som kommer inn i og sendes ut av et land. Finn ut forskjellen mellom toll og avgifter, hva de er basert på og hvordan de beregnes.

Hva er forskjellen mellom toll og avgifter?

Når det kommer til forsendelser, kan begrepene «toll» og «avgifter» lett forveksles. Derfor er det først og fremst viktig å forstå hva begrepene faktisk betyr.

• Hva er toll? Toll er en type skatt på varer over landegrensene som kreves inn av tollvesenet, og som brukes som statlig inntekt og for å beskytte lokal industri.
  
  • Hvilke typer toll finnes det? Vanlige eksempler inkluderer skatter for antidumping, handelstariffer, toll for eksport og særavgifter. Dette er for det meste i form av toll for import, som omfatter varer som kommer inn i et land.
    
  • Hvem betaler tollen? Mesteparten av tollen betales av importøren. Toll for eksport betales av eksportøren.
    


• Hva er avgifter? Avgifter er gebyrer fra myndighetene på innkjøpte varer som kommer inn i et land (importert). Selv om varene er kjøpt i utlandet, gjelder fortsatt denne forbruksavgiften, og den må kreves inn av tollvesenet når varer kommer inn i et land. 
  • Hvilke typer avgifter finnes det? Omsetningsavgift, merverdiavgift (mva./VAT) og vare- og tjenesteavgift (GST) er praktisk talt det samme, men navnet og satsen varierer fra land til land. Eksempler på skattesatser kan være 0 %, 10 %, 20 % eller mer, avhengig av landet og produktet. 
  • Hvem betaler avgifter? Avgifter betales vanligvis av importøren. 

Den viktigste forskjellen mellom avgifter og toll er at toll er en type skatt på varer som kommer inn i eller sendes ut av et land, mens avgifter er kostnader som er fastsatt for nesten alle kjøp. Begge postene bidrar til de totale import- og eksportkostnadene for et produkt.

Hva er toll og avgifter basert på? 

Andelen toll og avgifter du må betale for en forsendelse, fastslås ved hjelp av flere faktorer: 

• HS-koden brukes til å klassifisere produkttypen. Tollmyndighetene bruker dette varenummeret for å få en rask oversikt over hva som sendes og for å følge eventuelle forskrifter samt legge til relevante avgifter og toll. 
  
• Vareverdien, inkludert gebyrer for frakt og utvidet ansvarsbegrensning, hjelper tollvesenet med å fastslå toll og avgifter samt klarere forsendelsen. Det er derfor det er viktig å oppgi riktig verdi på handelsfakturaen. 
  
• Varebeskrivelsen på handelsfakturaen, inkludert produktets sluttbruk og produksjonsland.For å sikre at varene er klassifisert på riktig måte bør HS-koden og varebeskrivelsen stemme overens.
  
• Internasjonale handelsavtaler mellom land kan påvirke andelen avgifter og toll på en forsendelse. Hvis du sender varer mellom land som deler en handelsavtale, kan de være fritatt for toll eller kvalifisere for en lavere sats.
  
• Incoterms® på handelsfakturaen definerer avtalen mellom avsender og mottaker samt hvem som betaler for fraktkostnader, inkludert avgifter og toll.
  

Hvordan vurderer tollerne toll og avgifter?

Tollmyndighetene bruker informasjonen på handelsfakturaen og i andre relevante dokumenter for å fastslå toll og avgifter. Det er derfor det er viktig å legge ved informasjon som HS-koden og en nøyaktig vareverdi på handelsfakturaen.

Vær også oppmerksom på at hvis du mangler informasjon, overlater du det til tollvesenet å beregne toll og avgifter på forsendelsen, noe som kan føre til at du betaler mer enn du skal.

Slik beregner du toll for import

Først må du fastslå prosentsatsen for tollen på varene du skal sende. Denne satsen varierer avhengig av landet du sender til. 

For å finne satsen kan du gå til siden for toll eller handelstariff på nettstedet til myndighetene i destinasjonslandet. Du kan vanligvis søke etter tollsatser ved hjelp av en HS-kode eller en produktbeskrivelse. For eksempel er prosentsatsen for toll, eller handelstariff, på en t-skjorte for kvinner som kommer inn i Storbritannia fra USA, på 12 %.  

Når du har funnet satsen, kan du beregne toll på forsendelsen din. For å gjøre dette legger du sammen verdien av varene, fraktkostnader, utvidet ansvarsbegrensning eller forsikring og eventuelle tilleggskostnader, og multipliserer deretter summen med tollsatsen. Resultatet er andelen tollkostnader du må betale tollmyndighetene for forsendelsen din.

Noen land bruker ulike beregningsmåter, så husk å sjekke dette på nettstedet til myndighetene eller hos transportøren din.

Slik beregner du avgifter

Først må du finne ut satsene for omsetningsavgift (mva.) for landet du skal sende til. Storbritannia har for eksempel tre mva.-satser: 0 %, 5 % og 20 %, som er standardsatsen for de fleste varer og tjenester. Når det gjelder forsendelser med en t-skjorte for kvinner til Storbritannia, er satsen på 20 % fordi klær for voksne faller inn under standard mva.-sats.

For å beregne mva. på forsendelsen legger du sammen vareverdi, fraktkostnader, utvidet ansvarsbegrensning/forsikring, toll for import og eventuelle tilleggskostnader. Multipliser deretter summen med mva.-satsen som gjelder i destinasjonslandet. Resultatet er andelen mva.-kostnader du må betale tollmyndighetene for forsendelsen din.

Når må jeg betale toll og avgifter på en forsendelse?

Du må vanligvis betale dem før varene frigis fra tollmyndighetene i destinasjonslandet. Transportøren din kan muligens betale på dine vegne for å sikre at varene blir frigitt raskere – men da fakturerer de deg for dette i ettertid. Det er verdt å dobbeltsjekke om transportøren kan gjøre dette før du starter å sende.

Andre kostnader du må huske på

Når du sender varer internasjonalt, er det viktig å ha en fullstendig oversikt over totalkostnadene for forsendelsen (også kjent som totale fraktkostnader eller landed costs). Andre kostnader som tilkommer for forsendelsen din underveis, kan omfatte følgende:

• Transportørkostnader – prisen på frakt av varene dine fra A til B. Transportører kan også tilby mange av tjenestene som er oppført nedenfor, slik at alle tollgebyrer, avgifter og andre kostnader kan belastes sammen med transportørkostnadene.
  
• Speditørgebyrer – kostnaden ved å bruke en tollspeditør til tollklarering av varer. Speditører betaler ofte toll og avgifter på vegne av mottakeren, og belaster mottakeren deretter for kostnadene, sammen med et eget gebyr. Transportører tilbyr ofte tilgang til tollspeditør som en del av forsendelsestjenesten.
  
• Tilleggsavgifter – ytterligere transportørkostnader for varer som faller utenfor standard frakt og håndtering, som farlig gods og midlertidig import.
  
• Utvidet ansvarsbegrensning/forsikring – for å forsikre varene dine i tilfelle tap eller skade under transport. Du kan kjøpe denne tjenesten via transportøren din eller separat.
  

Hvis du vil finne ut mer, kan du spørre transportøren om råd eller bla gjennom nettstedet til tollmyndighetene i landet du skal sende til.