A vámok és adók kiszámításának módja

A vámhatóság vámokat és adókat szed be az országba érkező és onnan kilépő áruk után. Tudja meg, mi a különbség a vámok és adók között, mi alapján és hogyan számítják ki őket.

Mi a különbség a vám és az adó között?

Ha fuvarozásról van szó, a „vámok” és „adók” kifejezések könnyen összetéveszthetők. Ezért, először is fontos megérteni, hogy mit jelentenek valójában.

• Mik azok a vámok? A vámok olyan adók, amelyeket a határokon áthaladó árukra vetnek ki, és amelyet a vámhatóság kormányzati bevételként szed be a helyi iparágak védelme érdekében.
  
  • Milyen vámok vannak? Gyakori példák a dömpingellenes adók, kereskedelmi vámok, exportvámok és jövedéki adók. Ezek többnyire behozatali vámok formájában vannak jelen, amelyek az országba belépő árukra vonatkoznak.
    
  • Ki fizeti a vámot? A vámot általában az importőr fizeti. A kiviteli vámokat az exportőr fizeti.
    


• Mik azok az adók? Ezek egy országba érkező (importált) vásárolt áruk után fizetendő kormányzati díjak. Annak ellenére, hogy az árut külföldön vásárolták, ez a fogyasztási adó továbbra is érvényes, és azt a vámhatóságnak kell beszednie, amikor az áruk belépnek egy országba. 
  • Milyen adónemek léteznek? A forgalmi adó, a hozzáadottérték-adó (HÉA) és az áruk és szolgáltatások adója (GST) gyakorlatilag ugyanaz, de a név és kulcs országonként eltérő. Az adókulcs lehet például 0%, 10%, 20% vagy több, országtól és terméktől függően. 
  • Ki fizeti az adót? Az adókat általában az importőr fizeti. 

Az adók és vámok közötti fő különbség az, hogy a vámok egyfajta adót jelentenek az országba belépő vagy onnan kilépő árukra, míg az adók szinte minden vásárlást terhelnek. Mindkettő hozzájárul egy termék teljes import- és exportköltségéhez.

Mi szolgál a vámok és adók alapjául? 

A küldemény után fizetendő vámok és adók összegét több tényező határozza meg: 

• A vámtarifaszám a terméktípus osztályozására szolgál. A vámhatóságok ezt az árukódot arra használják, hogy gyorsan átlássák, hogy mi a fuvarozott termék, és alkalmazzák a vonatkozó adókat, vámokat és bármilyen szabályozást. 
  
• Az áru értéke, beleértve a fuvar- és biztosítási díjakat is, segíti a vámhatóságot a vámok és adók meghatározásában, valamint a küldemény vámkezelésében. Ezért elengedhetetlen a helyes érték feltüntetése a kereskedelmi számlán. 
  
• A kereskedelmi számlán szereplő áruleírás, beleértve a termék végfelhasználását és gyártási országát. Az áruk helyes besorolása érdekében, a vámtarifaszámnak és az áruleírásnak egyeznie kell.
  
• Az országok közötti nemzetközi kereskedelmi megállapodások befolyásolhatják a küldeményre kivetett adók és vámok összegét. Ha olyan nemzetek között fuvaroztat árukat, amelyek kereskedelmi megállapodást kötöttek, akkor mentesülhet a vámok alól, vagy adókedvezményre lehet jogosult.
  
• A kereskedelmi számlán szereplő Incoterms® meghatározza a feladó és a címzett közötti megállapodást arról, hogy ki fizeti a fuvarozási költségeket, beleértve az adókat és vámokat.
  

Hogyan állapítják meg a vámtisztviselők a vámokat és az adókat?

A vámhatóságok az Ön kereskedelmi számláján és egyéb releváns dokumentumokban szereplő információkat használják fel a vámok és adók meghatározásához. Éppen ezért elengedhetetlen, hogy a kereskedelmi számlán feltüntessen olyan adatokat, mint a vámtarifaszám és a pontos áruérték.

És ne feledje, amennyiben hiányos az információ, akkor a vámra bízza a vámok és adók kiszámítását a küldeményre, ami azt eredményezheti, hogy a szükségesnél többet kell fizetnie.

Hogyan kell kiszámítani a behozatali vámokat?

Először is, meg kell határoznia a fuvarozott árukra kivetett vám százalékos értékét. Ez az érték attól függően változik, hogy melyik országba fuvaroztat. 

Megismeréséhez keresse fel a célország kormányzati weboldalának vámokról vagy kereskedelmi tarifákról szóló oldalát. A vámtételeket általában vámtarifaszám vagy termékleírás segítségével keresheti meg. Például, az Egyesült Államokból az Egyesült Királyságba belépő női pólókra kivetett vám százalékos értéke vagy kereskedelmi vámtarifája 12%.  

Miután megtalálta a vámtételt, kiszámolhatja a küldeményre kivetett vámot. Ehhez adja össze az áru értékét, a fuvarköltséget, a biztosítást és az esetlegesen felmerülő járulékos költségeket, majd szorozza meg a teljes összeget a vámtétellel. Az eredmény az a vámösszeg, amelyet a küldemény után kell fizetnie.

Egyes országok eltérő vámtétel kiszámítási módszereket alkalmaznak, ezért ne felejtse ellenőrizni ezt a kormányzati weboldalon vagy fuvarozójánál.

Hogyan kell kiszámítani az adót?

Először is, tájékozódnia kell annak az országnak a forgalmi adókulcsáról (HÉA), ahová fuvaroztat. Például, az Egyesült Királyságban három HÉA-kulcs létezik: 0%, 5% és 20%, amely a legtöbb árura és szolgáltatásra általánosan vonatkozó kulcs. Női póló Egyesült Királyságba történő fuvarozásakor ez 20%, mivel a felnőttek ruházata az általános HÉA-kulcs alá esik.

A küldemény HÉA-jának kiszámításához adja össze az áru értékét, a fuvarozási költségeket, a biztosítást, az importvámot és az esetlegesen felmerülő további költségeket. Ezután szorozza meg a végösszeget a célország alkalmazandó HÉA-kulcsával. Az eredmény az a HÉA-összeg, amelyet a küldemény után vám formájában kell fizetnie.

Mikor kell a küldeményre kivetett vámot és adót kifizetnem?

Ezt még általában az előtt kell kifizetnie, mielőtt a célország vámhátósága átengedi az árukat. Előfordulhat, hogy a fuvarozója tud fizetni az Ön nevében, hogy biztosítsa az áruk gyors kiadását – és kiszámlázza Önnek a költségeket. Fuvarozás előtt érdemes még egyszer ellenőrizni, hogy ezt megtehetik-e.

Egyéb költségek, amelyeket érdemes szem előtt tartania

Az áruk nemzetközi fuvarozása során fontos, hogy tisztában legyen a küldemény teljes költségével (más néven bruttó költségével). A küldeménnyel kapcsolatban útközben felmerülő egyéb díjak a következők lehetnek:

• Fuvarozói díjak – Az áruk A-ból B-be történő fuvarozásának ára. A fuvarozók az alább felsorolt szolgáltatások közül többet is tudnak biztosítani, így az összes vámot, adót és egyéb költséget a fuvarozói díjakkal együtt számlázhatják ki.
  
• Brókeri díjak – Vámbrókerek igénybevételének költsége az áruk vámkezeléséhez. A brókerek gyakran kifizetik a vámokat és adókat a címzett nevében, majd azokat a címzettre terhelik a szolgáltatás díjával együtt. A fuvarozók gyakran biztosítanak vámbrókereket fuvarozási szolgáltatásaik részeként.
  
• Pótdíjak és kiegészítő szolgáltatási díjak – További fuvarozói költségek olyan áruk esetében, amelyek nem felelnek meg az általános fuvarozásnak és kezelésnek, például veszélyes áruk és ideiglenes behozatal esetén.
  
• Biztosítás – Az áruk fuvarozás közbeni elvesztése vagy sérülése esetére történő biztosítás. Ezt megvásárolhatja a fuvarozón keresztül vagy külön.
  

Ha többet szeretne megtudni, kérjen tanácsot fuvarozójától, vagy keresse fel annak az országnak a vámhatóságának weboldalát, ahová fuvaroztat.