
Melyek azok a vám- és adóterhek?
A vám- és adóterhek a nemzetközi szállítmányozás fontos részét képezik, azonban gyakran zavarosak lehetnek
Hogyan érintik az Ön küldeményét a vám- és adóterhek?
A vám- és adóterhek jelentősen befolyásolják a teljes fuvarozási költséget, ezért fontos megérteni, hogyan számolják ki ezeket a hatóságok, és ki a felelős a megtérítésükért. Ezáltal sok időt és erőfeszítést spórolhat meg magának és a küldeménye átvevőjének.
A vám- és adóterhek célja, hogy védjék a nemzeti jövedelmet és megóvják a helyi ipart. A nemzetközi határokon átlépő szinte összes küldemény esetében megállapítják a vám- és adóterheket, amely során a vámügyintézők a kereskedelmi számlán és az egyéb vonatkozó dokumentumokon szereplő adatokat veszik alapul.
Mielőtt a küldeményt továbbengedik a vámról, teljesíteni kell a fizetési kötelezettségeket a hatóságok felé. A vámkezelési díjak alapja:
- A termék értéke
- A kereskedelmi megállapodások (amennyiben alkalmazható)
- Gyártás országa
- A termék leírása és végfelhasználása
- A termék HS-kódja (vámtarifaszám)
- Országspecifikus szabályozások
Mi a különbség az általános forgalmi adó (áfa) és az áruk és szolgáltatások után fizetendő adó (GST) között?
A legtöbb országban nemzeti adó van érvényben, amelynek alapja az áruk és szolgáltatások értéke. Míg a szóhasználat országonként eltérhet, az alapelv megegyezik. Egyes országokban, pl. Kanadában, az Egyesült Államokban, Szingapúrban, Ausztráliában és Új-Zélandon ez az adó az áruk és szolgáltatások után fizetendő adó (GST) néven ismert.
Az Egyesült Királyságban és az Európai Unióban (EU) az általános forgalmi adó (áfa) megnevezést használják. Az áfa-nyilvántartásban szereplő és teljes mértékben adóköteles vállalkozások nem viselik a végleges áfaköltségeket, mivel ezt az adót a fogyasztói kiadásokra vetik ki. Más országokban IVA, TVA és BTW néven ismert, de az alapelv megegyezik.
Az EU-specifikus áfakulcsokról az Európai Bizottság Adóügyek és Vámunió weboldalán tájékozódhat.
GST
Árukra és szolgáltatásokra kivetett adó
- Kanada
- USA
- Szingapúr
- Ausztrália
- Új-Zéland
Áfa
Általános forgalmi adó
- Egyesült Királyság
- Európai Unió (EU)
Hogyan határozzák meg a vám- és adóterheket?
Hogyan számítják a hatóságok az importtermékekre vonatkozó vám- és adóterheket?
A vámhatóságok a vám- és adóterhek kiszámításakor számos különböző szempontot vesznek figyelembe.
A számítások alapját rendszerint a légi fuvarlevélen megadott termékleírás, valamint a termék HS-kódja képezi, azonban egyéb tényezők – mint például a származás és az import oka – is befolyásolhatják az alkalmazott vám- és adóterhek összesített értékét. Egyes árucikkekre egyéb díjakat, pl. jövedéki adót is kivetnek.
A legtöbb országban a vámot úgy számítják hogy a küldemény tartalmának értékét (illetve a biztosítást és a szállítási költség százalékos arányát) megszorozzák az árucikk kódjára vonatkozó vám százalékos arányával.
Az áfát úgy számolják ki, hogy a küldemény tartalmának értékét (illetve a fuvardíjat, a vámot és a leszállási díjat) megszorozzák az áfakulccsal. Ez a fuvarozott terméktől függően változhat.
Értékelés
A leggyakoribb értékelési módszer az ügyleti érték módszere. Ennek alapja az az ár, amelyet Ön a termékek megvásárlásakor, az importálás előtt fizet. Az importálás során igazolnia kell a termékért fizetett árat, pl. az eladó számlájának másolatával.
Lehetséges, hogy az értékelésnél az alábbi költségek valamelyikét is figyelembe kell venni (ha azokat az eladó ára nem tartalmazza):
- Kézbesítés a határhoz
- Jutalékok (kivéve a vételi jutalékot)
- Jogdíjak és licencdíjak, amelyeket az eladás feltételeként az importált termékek után fizetett
- Konténerek és csomagolás
- Az eladásból származó, a viszonteladót megillető bevétel
- Olyan termékek és szolgáltatások, amelyeket Ön díjmentesen vagy csökkentett áron biztosít az eladó részére, pl. az importált termékek részei vagy az előállításukhoz szükséges fejlesztési és tervezési munkák.
Vámkezeléshez bevallott érték és a vám- és adóterhek
A vámkezelés során a termékleírás mellett a küldemény bevallott értéke (a fuvarozott termékek feladó által bevallott értéke) segítségével határozzák meg a vám- és adóterhek mértékét, ezért fontos meggyőződni arról, hogy a kereskedelmi számlán helyesen szerepel-e a bevallott érték - különben a vámon úgy ítélhetik meg, hogy az értéket alulbecsülték, és vizsgálatot indíthatnak. A késéseket a vámon és a vám- és adóterhekkel kapcsolatos vitákat leggyakrabban a pontatlanul bevallott értékek okozzák.
A küldemény bevallott értéke képviseli a küldemény tartalmának eladási árát vagy tisztességes piaci árát akkor is, ha azt nem adják el.
Ajándékokra vonatkozó kivétel
Számos ország engedélyezi az ajándékok vámmentes belépését, amennyiben értékük nem halad meg egy bizonyos összeget, és a fuvarozott ajándék nem minősül szabályozás vagy tilalom alá eső árucikknek.
Szigorú feltételek vannak érvényben, például:
- Az átvevőnek magánszemélynek kell lennie.
- Az ajándékot ellenérték nélkül kell küldeni „alkalmi jelleggel”.
- Az „ajándék” kifejezésnek szerepelnie kell a légi fuvarlevélen és a kereskedelmi számlán.
- Minden tételt fel kell sorolni, és meg kell adni a részletes leírásukat és értéküket, illetve fel kell tüntetni az „ajándék” kifejezést.
- Az alkoholt és dohányt tartalmazó termékek jövedéki adó hatálya alá esnek.
- Az élelmiszert tartalmazó termékek tilalom alá eshetnek, vagy szükség lehet esetükben további dokumentációra, és több ellenőrzésnek kell őket alávetni, ami további díjfizetést eredményezhet.
Ideiglenes importálás
Számos ország bizonyos feltételek mellett adómentességet biztosít az ideiglenesen importált és exportált elemek esetében. Az ideiglenes importálás gyakori okai közé tartozik, hogy a terméket kiállítás, javítás vagy oktatás céljából importálják.
Hogyan kell megfizetni a vám- és adóterheket?
FedEx vámteher megelőlegezés díja
Ha a vám- és adóterhek a küldemény importálása során fizetendők, akkor a FedEx megfizeti a vám- és adóterheket az Ön nevében a vámhatóságoknak a gyorsabb vámkezelés érdekében.
Ezért felszámítjuk a vámteher megelőlegezés díjat, amelynek összege a vám- és adóterhek mértékétől függően az alábbiak szerint alakul.
Illetékes fél
A FedEx Express légi fuvarlevél kitöltése során Ön kiválaszthatja, ki a felelős a vám- és adóterhek megfizetéséért - ez lehet a feladó, a címzett vagy egy harmadik fél. Amennyiben nem választja ki a légi fuvarlevélen, hogy ki fizeti meg e díjakat, akkor alapértelmezés szerint a címzett lesz az illetékes fél. A „Számla a Feladónak” opciót kell kiválasztani, ha a vám- és adóterheket vissza kívánja számlázni a feladónak vagy egy harmadik félnek.
A FedEx számlázási feltételei különböznek az Incoterms feltételeitől. Az Incoterms a feladó és címzett megállapodása arra vonatkozóan, hogy ki melyik díj megfizetéséért felelős, ideértve a szállítást, a biztosítást, valamint a vám- és adóterheket.
Az Incoterms-nek mindig szerepelnie kell a kereskedelmi számlán, hogy egyértelmű legyen, melyik fél fizeti meg a szóban forgó díjakat.
FedEx-ügyfélszámlával nem rendelkező személyek
Amennyiben az átvevő nem rendelkezik FedEx-ügyfélszámlával, lehetséges, hogy a vám- és adóterheket azelőtt kell megfizetni, hogy az árukat kiadják kézbesítésre. Ebben az esetben a küldeményeket fenntarthatják a célállomáson a fizetési megállapodások megkötéséig.
A FedEx-szel kötött fuvarozási szerződés értelmében végső soron a feladó felelős a küldeményre kivetett minden vám- és adóteherért. Amennyiben az átvevő visszautasítja a csomag átvételét, vagy a FedEx-ügyfélszámlával rendelkező harmadik fél nem hajlandó megfizetni a vám- és adóterheket, akkor azokat az eredeti feladónak számolják fel.
Vám- és adóterhek mértéke | Kifizetési díj |
---|---|
0 - 18 000 Ft között | A vám- és adóterhek 30%-a (minimumdíj: 1 800 Ft) |
18 000 és 216 000 Ft között | 5 400 Ft összegű fix díj |
216 000 Ft felett | A vám- és adóterhek 2,5%-a |
Miért kell vám- és adóterheket fizetnem?
Előfordulhat, hogy nem számított vám- és adóterhekről kiállított számlára, ezért összeszedtünk néhány gyakran ismételt kérdést, hogy jobban átláthassa, mit fednek le ezek a díjak.
Amennyiben további kérdése merülne fel, lépjen kapcsolatba az Ügyfélszolgálattal.
Mi az a vám- és adóteher?
A vám- és adóterheket a hatóságok határozzák meg és számolják fel, a FedEx pedig a vámnyilatkozatban alkalmazza a hatóságok által meghatározott tarifákat.
A vám olyan adó, amelyet a nemzetközi határokon átnyúlóan fuvarozott termékekre vetnek ki, és amelyet az egyes országok vámhatóságai szabályoznak. A vám kivetésének célja, hogy az importált áruk költségét ugyanarra a szintre emelje, mint a helyben előállított árukét, és tisztességes maradjon a verseny.
Az egyik leggyakoribb adó az általános forgalmi adó, amely az adott országban felhasználásra vagy fogyasztásra vásárolt és eladott áruk esetében kerül felszámításra. Ezt vagy az importálás, vagy az eladás időpontjában számolják fel a származási országban.
Az adónak az egyes országoktól függően eltérő megnevezése lehet, pl. VAT (Value Added Tax) az Egyesült Királyságban, GST (Goods and Services Tax) az Egyesült Államokban, TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) Franciaországban, BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) Hollandiában és Ust (Umsatzsteuer) Németországban.
Hogyan alkalmazzák a vám- és adóterheket?
A vám- és adóterhek mértéke a vámtarifaszámtól és a származási országtól függ. Az adó rendszerint az áru értékének bizonyos százalékát teszi ki; egyes országokban bizonyos termékekre (pl. gyermekkönyvek és egyes élelmiszerek) nulla százalékos adókulcs vonatkozik.
A számítások alapját rendszerint a kereskedelmi számlán megadott áruleírás, valamint az áru vámtarifaszáma képezi, azonban egyéb tényezők (pl. a származási hely és az import oka) is befolyásolhatják az alkalmazott vám- és adóterhek összesített értékét és százalékos arányát. Bizonyos árucikkekre egyéb díjakat, pl. jövedéki adót is kivetnek, amely egy, a mennyiségen alapuló kiegészítő adó, ami például az alkohol esetén kerül felszámításra. A kereskedelmi védelmi intézkedések és egyéb korlátozások hatálya alá eső áruk esetén további díjakat számíthatnak fel.
Hogyan számítják a vámot?
A vámot a küldemény tartalmának a kereskedelmi számlán megadott értéke alapján számítják ki, beleszámítva az esetleges biztosítási költségeket és a szállítási költségek bizonyos százalékát. Ezeket együttesen vámértéknek nevezzük. Ezt az értéket később megszorozzák a vámtarifaszámra vonatkozó vám százalékos arányával.
Kinek kell kifizetni?
Alapvetően két lehetőség van. Az egyik lehetőség, hogy a vám- és adóterheket a címzett fizeti meg közvetlenül a hatóságoknak, rendszerint a küldemény importálásakor. Egyes országokban az áfafizetési kötelezettség elhalasztható az importország beszedési eljárásától függően. A vám általában a hatóságok felé kerül kifizetésre az import időpontjában – kivéve, ha előzetesen speciális vámügyi folyamatokat engedélyeztek.
A második lehetőség, hogy ezeket a díjakat a FedEx fizeti meg a hatóságoknak a címzett nevében. Ehhez rendszerint saját halasztott fizetésű ügyfélszámlánkat használjuk, amely a bankszámlához hasonlóan működik, és amelyről közvetlenül tudunk fizetni a hatóságoknak. Később ezt az összeget a FedEx kiszámlázza a címzettnek a szolgáltatás vámteher megelőlegezés díjával együtt.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a vám- és adóterheket alapértelmezés szerint a címzettnek kell fizetnie, kivéve, ha a fuvarozás időpontjában a feladó bejelöli a „Számla a Feladónak” opciót a fuvarlevélen. Azt is vegye figyelembe, hogy ha a címzett nem veszi át a küldeményt, vagy elutasítja a fizetést, végső soron a feladó felelős a küldeményre kivetett minden vám- és adóteher megfizetéséért.
Mi az a vámteher megelőlegezési díj?
A FedEx kifizetheti az Ön nevében a vám- és adóterheket, hogy a lehető leghamarabb kézbesíteni tudjuk küldeményét. Ez azt jelenti, hogy egy bizonyos díjat, úgynevezett Vámteher megelőlegezés díját kell fizetni (amely feláraink részét képezi). Kérjük, látogasson el kiegészítő vámkezelési szolgáltatások díjai oldalunkra, ahol megtudhatja, hogy milyen díjak érvényesek a célországban.
Miért nem tájékoztatott erről a FedEx a kézbesítéskor?
Amikor arra lehetőség van, a fizetés megkezdése előtt tájékoztatjuk Önt a vám- és adóterhek összegéről.
Ez azonban nem mindig lehetséges, mivel előfordulhat, hogy csak az Ön csomagjának kézbesítése után kapunk visszaigazolást a pontos fizetendő összegről, vagy csak akkor tudjuk a számlát kiállítani.
Már a kézbesítés előtt kifizettem a vám- és adóterheket miért számították azokat fel nekem?
Az adót általában a hatóságok vetik ki az import időpontjában. Amennyiben Ön a beszállítójának fizette meg az adót, és ez nincs egyértelműen jelezve a a beszállítónál ténylegesen feladó által benyújtott dokumentáción, akkor a FedEx-nek erről nem lesz tudomása. Egyeztessen erről a beszállítójával, és győződjön meg róla, hogy a jövőbeli küldeményeknél a megfelelő számlázási feltételek kerülnek kiválasztásra a fuvarlevél kitöltésénél, illetve hogy a kereskedelmi számlán a megfelelő Incoterms szerepel.
Miért számláztak ki nekem más összegű vám- és adóterheket, mint ami az eredeti becslésben szerepelt?
Előfordulhat, hogy behozatalkor csak egy becsült összeget számítanak fel Önnek. Ennek kiszámítására az előtt kerül sor, hogy a helyi vámhatóság megvizsgálná a küldeményét. Amennyiben a becsült összeg alacsonyabb, mint a végösszeg, akkor Önnek ki kell fizetnie a különbözetet, ha pedig magasabb, akkor visszatérítjük a különbözetet.
Amennyiben a számláján szereplő összeg eltér az Ön által előre kifizetett összegtől, akkor kérjük lépjen kapcsolatba a FedEx Ügyfélszolgálatával.
Azt hiszem, hogy a feladó kifizetett minden küldeménnyel kapcsolatos díjat. Miért számolták őket mégis fel nekem?
A feladó adja meg, hogy melyik fél fizeti a vám- és adóterheket, valamint az egyéb díjakat a megfelelő Incoterms használatával – ez a fuvarlevélen és a kereskedelmi számlán is feltüntetésre kerül. A FedEx követi ezt az utasítást, és lehetséges, hogy bizonyos költséget számít fel Önnek, ha az van feltüntetve, hogy a címzett fizeti meg a vám- és adóterheket, valamint az egyéb díjakat.
Amennyiben úgy gondolja, hogy e díjakat a feladónak kellene megfizetnie, akkor azt vele kell egyeztetnie. A feladó felelős azért, hogy az utasítások helyesen és egyértelműen szerepeljenek a jövőbeli küldeményekhez tartozó dokumentumokon.
Ideiglenes látogató vagyok az országban. Vonatkoznak rám a vám- és adóterhek?
Igen, áruk importálása esetén meg kell fizetnie a vám- és adóterheket – lehetséges azonban, hogy visszaigényelheti azokat, amikor elhagyja az országot (az adott országtól és a körülményektől függően).
A vám- és adóterhek visszaigényléséről további információt Ügyfélszolgálatunktól kaphat.
Érvényesek a vám- és adóterhek online vásárlás esetén?
Ha az importálás időpontjában vám- és adóterhek alkalmazandók, akkor ezek az áruk vásárlásának módjától függetlenül kerülnek felszámításra.
Online vásárlás esetén fontos tisztában lenni az eladó értékesítési feltételeivel és kikötéseivel, illetve azzal, hogy a weboldalon feltüntetett árak gyakran nem tartalmazzák a vám- és adóterheket. Emiatt a termékek olcsóbbnak tűnnek az adott ország áraihoz képest, ezért mindig ellenőrizze, hogy az import során a tétel árán kívül felmerül-e fuvardíj, vám, adó vagy bármilyen további díj.
Érvényesek a vám- és adóterhek, ha a küldemény ajándék?
Bizonyos országok engedélyezik az ajándékok vám- és adómentes importját, azonban gyakran szigorú feltételeket szabnak, amelyeket be kell tartani, például:
- A feladónak egy magánszemélynek kell lennie, és a címzettnek a lakóhelyén kell átvennie a küldeményt
- Az ajándékot ellenérték nélkül kell küldeni „alkalmi jelleggel”
- Az "ajándék" szót fel kell tüntetni a fuvarlevélen és a kereskedelmi számlán, valamint részletes leírást kell adni az ajándék jellegéről
- Mindig tételesen fel kell tüntetni az árun annak teljes körű leírását és értékét (vegye figyelembe, hogy az ajándék értéke nem haladhat meg egy bizonyos összeget; ezt az összeget országonként szabják/határozzák meg)
Nem minden ország engedélyezi az ajándékokat, ezért mindenképp ellenőrizze a célország szabályait és szabályozásait.
Felhívjuk figyelmét, hogy az alkoholt és dohányt tartalmazó termékek jövedéki adó hatálya alá esnek. Az élelmiszert vagy egyéb ellenőrzött elemeket tartalmazó termékek esetén további dokumentációra lehet szükség, és több ellenőrzésnek kell őket alávetni, ami további díjfizetést eredményezhet.
Kell-e vám- és adóterheket fizetnem, ha árumintákat adok fel?
A mintákat gyakran vám- és adómentesen lehet importálni mindaddig, amíg bizonyos feltételek teljesülnek, például:
- Az áruk csak mintaként használhatók fel (pl. egy darab kesztyű vagy barázdált kötésű ruhaanyag)
- Alacsony értékűek
- Ezeket az árukat kereskedelmi célú vásárlás okán, egy rendelés feladásának szándékával vizsgálják meg
A kereskedelmi számlán és a küldeményhez tartozó egyéb dokumentumokon egyértelműen jelölni kell, hogy mintáról van szó, így a FedEx jelezni tudja e tényt a hatóságok felé, és megigényelheti a vám- és adómentességet.
Kell fizetnem vám- és adóterheket, ha a termékek használtak?
Előfordulhat, hogy használt áruk után továbbra is szükséges vámot és adót fizetni – lehetséges azonban, hogy ha ezen termékek régiségnek vagy eredeti műtárgynak minősülnek, alacsonyabb összegű áfa kerül felszámításra. Ez akkor fordulhat elő, ha az országos szabályozások megengedik, vagy ha az áruk megfelelnek a vonatkozó feltételeknek.
A számlán vagy az egyéb kiegészítő dokumentáción gyakran szükséges feltüntetni a műalkotás típusát és a készítésének dátumát igazoló nyilatkozatot. Tekintse meg a célország vámhatósági webes elérhetőségét, és ellenőrizze, hogy árui megfelelnek-e a kritériumoknak.
Már nem kérem a küldeményt - ilyenkor mi történik a vám- és adóterhekkel?
Amennyiben nincs a továbbiakban szüksége egy adott küldeményre, azt elutasított import-szállítmánynak fogják minősíteni, és szigorú szabályoknak kell megfelelnie, például:
- Az árukon hibát vagy sérülést találtak a vámkezelés előtt.
- Nem felelnek meg a fuvarozó szerződéses feltételeinek.
- A visszaigénylést a termékek visszaküldése vagy megsemmisítése előtt kell benyújtani.
- A visszaigénylést a hatóságokhoz történő eredeti megérkezéstől számított 12 hónapon belül kell benyújtani.
Önnek minden vám- és adóterhet a FedEx-nek kell kifizetnie, és a küldemény visszautasítására vonatkozó igényét közvetlenül a hatóságokhoz kell benyújtania.
Hol találhatok további tájékoztatást?
A vám- és adóterhekkel kapcsolatos további információkért
hívja a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Infóvonalát a 1819-es telefonszámon, vagy látogasson el a magyar vámhatóság weboldalára.
Az internetes rendelésekkel kapcsolatos további információért
látogasson el a magyar vámhatóság külön erre a célra fenntartott weboldalára.
Amennyiben a számlával vagy a fiókjával kapcsolatos általános kérdése van,
ide kattintva online továbbíthatja az adatait, vagy kapcsolatba léphet az Ügyfélszolgálattal a 06 80 980 980-as telefonszámon.
Online fizetés
Kapott tőlünk bármilyen e-mailt vagy SMS-t, amelyben a vám- és adóterhek kifizetését kérjük? Amennyiben igen, használja az e-mailben vagy az SMS-ben található linket a tranzakció indításához.
Rendelkezik vám- és adóterhek után kiállított számlával, amit be kellene fizetnie? Amennyiben igen, kérjük, fizesse ki gyorsan és biztonságosan Online fizetési portálunkon keresztül.
Ön visszatérő ügyfél? Regisztráljon a FedEx Billing Online szolgáltatásra - így számláit elektronikusan kapja meg, amivel nemcsak időt és papírt spórolhat, de a számlázási folyamat is egyszerűbbé válik.
Kérjük, e-mailben küldjön egy átutalási megbízást a paymentorder@fedex.com címre!
Bank:
Kereskedelmi és Hitelbank Zrt
IBAN:
HU71 1020 1006 5028 6708 00000000
BIC:
OKHBHUHB
Bankszámlaszám:
10201006502867080000000
BACS
Hitel- vagy betéti kártya
Hívja fel az Ügyfélszolgálatot a 06 80 980 980-as telefonszámon, és adja meg számlaszámát!
FONTOS! Kérjük, fizetéskor adja meg számlaszámát.
A közzététel időpontjában minden információ pontos, és a FedExet semmilyen felelősség nem terheli azért, ha külső fél kapcsolattartási adatai előzetes figyelmeztetés nélkül megváltoznak. A francia vámhatóság hozza meg a végső döntést minden behozatal ügyében. A FedEx-számlára vonatkozó feltételek megtekintéséhez kattintson ide.