Seit dem 1. Juli 2021 wird die Mehrwertsteuer unabhängig vom Warenwert auf alle in die EU eingeführten Handelswaren erhoben. Bei Sendungen mit einem Warenwert bis zu EUR 150 kann diese entweder zum Zeitpunkt des Verkaufs (durch den Zugriff auf den neuen Import One-Stop Shop (IOSS)) oder durch den Zollanmelder (FedEx) von dem*der Endkunden*in erhoben werden.

Wenn Ihr Unternehmen ausserhalb der EU ansässig ist, kann Ihre Kundschaft Sendungen im Warenwert von bis zu EUR 22 nicht mehr mehrwertsteuerfrei in die EU einführen.

Für E-Commerce-Sendungen mit einem Warenwert bis zu EUR 150 führt die EU einen optionalen Import One-Stop-Shop (IOSS) für die Zollabfertigung von Waren ein. Dadurch können Verkäufer*innen oder Onlineplattformen zum Zeitpunkt des Verkaufs die Mehrwertsteuer erheben und diese direkt an die Behörden abführen. Auf diese Weise kann der gesamte Prozess für die Kundschaft einfacher sowie transparenter und die Zollabfertigung effizienter gestaltet werden.

Wenn IOSS nicht verwendet wird, erhebt FedEx die Mehrwertsteuer vor der Zustellung beim Kunden und leitet das Geld an die Behörden weiter.

Um sich für den IOSS anzumelden, müssen Nicht-EU-Verkäufer*innen, die nicht selbst in der EU ansässig sein, einen Vermittler*innen beauftragen, der sich in ihrem Namen registriert und die Mehrwertsteuer deklariert. Anschliessend muss der*die Verkäufer*in seine IOSS-Nummer dem für die Zollanmeldung Verantwortlichen (FedEx) bereitstellen.

Die Mehrwertsteuer auf Verkäufe, die in die EU eingeführt werden, wird anhand einer monatlichen Steuererklärung im ausgewählten EU-Mitgliedstaat abgerechnet. Von dort werden die Erklärung und die Zahlung anschliessend an die entsprechenden Steuerbehörden in den Zielländern weitergeleitet. So müssen sich Unternehmen nicht mehr in jedem einzelnen EU-Land, für die Mehrwertsteuer registrieren. 

Die neuen Mehrwertsteuerregelungen der EU gelten zum Beispiel für Onlineplattformen, die die Verkaufstransaktion befördern. Sie ermöglichen es Verkäufer*innen, ihre Waren direkt an Ihre Kundschaft zu verkaufen.

Einige Plattformen (nicht ihre Verkäufer*innen) sind im Falle einer IOSS-Registrierung für die Erhebung, Meldung und Abführung der vom*von der Endverbraucher*in geschuldeten Mehrwertsteuer verantwortlich. Der IOSS gilt für Händler bei Transaktionen von bis zu EUR 150 in die EU, die über die Onlineplattform abgewickelt werden.

Wenn sich eine Plattform für die Nutzung des IOSS entschieden hat, sollten Unternehmen, die darüber Verkäufe tätigen, die IOSS-Nummer der Plattform verwenden und sie der für die Zollabfertigung zuständigen Partei (FedEx) zur Verfügung stellen.

Unternehmen, die mehrere Plattformen verwenden, um ihre Waren zu verkaufen, sollten exakte Nachweise ihrer Verkäufe aufbewahren. Darüber hinaus sollten sie dem Verantwortlichen für die Zollanmeldung die entsprechende IOSS-Nummer bereitstellen.

* EU-Länder sind: Belgien, Bulgarien, Dänemark, Deutschland, Estland, Finnland, Frankreich, Griechenland, Irland, Italien, Kroatien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Niederlande, Österreich, Polen, Portugal, Rumänien, Schweden, Slowakei, Slowenien, Spanien, die Tschechische Republik, Ungarn und Zypern.

Bitte beachten Sie, dass Nordirland unter den Bestimmungen des gemeinsamen Protokolls zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich für Waren Teil des EU-Mehrwertsteuergebiets bleibt. Das bedeutet, dass diese neuen Vorgaben auch für Waren gelten, die aus der übrigen Welt nach Nordirland eingeführt werden.

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