AB KDV kanunları hakkındaki a değişiklikler
AB KDV kanunları hakkındaki a değişiklikler
Avrupa Birliği, 1 Temmuz 2021'de yürürlüğe giren KDV kanunlarında önemli değişiklikler yaptı.
Avrupa Birliği, 1 Temmuz 2021'de yürürlüğe giren KDV kanunlarında önemli değişiklikler yaptı.
Avrupa Birliği, 1 Temmuz 2021'de yürürlüğe giren KDV kanunlarında önemli değişiklikler yaptı.
Bu değişiklikler hangi işletmeleri etkiliyor?
Tüm işletmeler bundan etkilenir fakat özellikle firmadan tüketiciye (B2C) satışları ve AB dışındaki çevrimiçi pazar yerlerini etkileyeceği gibi AB'deki tüketiciye satış yapan işletmeleri de etkiler.
Bu değişiklikler daha basit prosedürler sağlayabilir. Aynı zamanda AB'de iş yapma şekliniz için daha geniş gereksinimlere de sebep olabilir.
3 temel değişiklik şunlardır:
Birleşik Krallık, Ocak 2021'de AB'den ayrılmasının ardından KDV kanunlarındaki değişiklikleri açıklamıştı. Bu değişikliklerle ilgili daha fazla bilgi için lütfen genel bakış kılavuzumuzu indirin.
1. 22€ değerindeki ithalat KDV muafiyetinin kaldırılması
Bu ne anlama geliyor?
1 Temmuz 2021'den itibaren AB'ye ithal edilen tüm ticari ürünler için değerine bakılmaksızın KDV uygulanır. 150€ veya altındaki konşimentolar için KDV, yeni Her Şey Dahil Satın Alma (IOSS) kullanılarak satış sırasında tahsil edilebilir veya gümrük beyanını yapan kişi tarafından son müşteriden alınabilir (FedEx).
İşletmemi nasıl etkileyebilir?
İşletmenizin AB dışında bulunması durumunda, müşterileriniz artık 22€ altındaki gönderileri KDV'siz olarak AB'ye ithal edemez.
Pratikte bu değişiklikler nasıl işleyecek?
Senaryo
Çin'de çevrimiçi hizmet veren bir işletme, AB'de bulunan bir müşteriye 10€ değerinde bir çift çorap satmaktadır.
1 Temmuz 2021'den önce
Ürünlerin toplam değeri 22€'dan az olduğu için gönderi AB'ye KDV'siz ithal edilebilir.
1 Temmuz 2021'den sonra
Tüm gönderilere değerlerine bakılmaksızın KDV uygulanır. KDV, satıcının ikamet ettiği ülkede belirlenen fiyat üzerinden uygulanır.
2. İsteğe bağlı İthalat Her Şey Dahil Satın Alma(IOSS)'nin tanıtımı
Bu ne anlama geliyor?
AB, 150€ veya altındaki e-ticaret konşimentolarında ürünleri gümrükten geçirmek için kullanımı isteğe bağlı olan İthalat Her Şey Dahil Satın Alma'yı (IOSS) sundu. Bu, satıcıların veya çevrimiçi pazar yerlerinin KDV'yi satış anında tahsil etmelerini ve doğrudan yetkili makamlara havale etmelerini sağlar. Bu, tüketici için süreci daha basit ve daha şeffaf hale getirebilir ve verimli gümrük prosedürleri gerçekleştiğinden emin olmasına yardımcı olabilir.
IOSS kullanılmadığında, FedEx KDV'yi teslimat öncesinde müşteriden alacak ve yetkili makamlara ödeyecektir.
İşletmemi nasıl etkileyebilir?
IOSS'ye kaydolmak için, AB dışındaki satıcıların çoğunun AB'de yerleşik değillerse kendi adlarına KDV'yi kaydettirip beyan etmesi için bir aracı atamaları gerekecektir. Bu durumda IOSS numaralarını gümrük beyan sahibine vermeleri gerekecektir (FedEx).
AB'ye ithal edilen Firmadan Tüketiciye (B2C) satışlara yönelik KDV, aday AB üye devletinde aylık vergi beyanı aracılığıyla sunulacaktır, durum böyle olunca da KDV beyanı ve ödemesi AB varış ülkelerindeki vergi dairelerine iletilir. Bunun sonucunda, işletmeler artık satış yaptıkları her AB ülkesinde KDV için kayıt yaptırmak zorunda olmaz.
Pratikte bu değişiklikler nasıl işleyecek?
Senaryo
ABD'de bulunan bir e-ticaret işletmesi, AB'de bulunan 5 ülkeye 150€'dan az değerde elektronik ürünler satmaktadır.
1 Temmuz 2021'den önce
ABD'de bulunan e-ticaret şirketi, AB'de bulunan her bir ülke için KDV kaydı yapmak ve hesabını tutmakla yükümlüdür.
1 Temmuz 2021'den sonra
ABD e-ticaret işletmesi, yabancı KDV kayıtlarını kapatıp tek ülkede IOSS'ye kaydolmayı seçerek KDV'yi tedarik noktasında tahsil edebilir. Alternatif olarak, müşterilerinden ithalat sırasında KDV'yi tahsil ederek bugün olduğu şekilde iş yapmaya devam edebilir.
IOSS sorularınızın cevapları:
IOSS, sevk edilen ürünlerin 150 Euro veya daha altında bir değere sahip olduğu ve tüketim vergisine tabi olmadığı durumlarda AB dışı konumlardan AB içine yapılan B2C e-ticaret gönderileri için kullanılabilir.
Gönderi kaydınızı oluştururken IOSS numaranızı dahil etmeniz gerekecektir. Sadece 12 karakter girin – IOSS kelimesini veya başka herhangi bir karakter eklemeyin. Lütfen dikkat: Alıcı adresine bir işletme adı dahil ederseniz, gümrük yetkilileri yüksek olasılıkla gönderinizi B2B gönderisi olarak ele alır (ve B2B gönderisi için IOSS kullanılamaz).
IOSS numaranızı nereye gireceğinize dair bilgiler, aşağıdaki şekilde kullandığınız gönderi platformuna bağlıdır:
| fedex.com veya MyTNT2 üzerinden Modernized FedEx Ship ManagerTM kullanıyorsanız IOSS numaranızı Gönderici veya Gönderen Vergi Kimliği alanına girin. |
| Toolbox kullanıyorsanız IOSS numaranızı KDV alanına girin. |
| Global Ship Manager yazılımı kullanıyorsanız IOSS numaranızı KDV/Gümrük Kodu/EIN No. alanına girin. |
| FedEx Web Hizmetleri kullanıyorsanız IOSS numaranızı TIN alanına girin. |
| TNT ExpressConnect kullanıyorsanız IOSS numaranızı KDV alanına girin. |
| Bir EDI TNT NFF veri dosyası oluşturmak için entegre çözümümüzü kullanıyorsanız IOSS numaranızı KDV alanına girin. |
| Gönderi için Özelleştirilmiş TNT EDI çözümü kullanıyorsanız Müşteri Teknolojisi ekibimizden birinin sizinle irtibat kurmasını talep edecek olan satış temsilciniz ile irtibat kurmanız gerekecektir. |
| Standart araçlarımızdan biriyle entegre olarak kendi sisteminizi kullanıyorsanız verilerinizin eşlemesini ilgili alana göre ayarlamanız gerekebilir. Gerekli durumlarda Müşteri Teknolojisi ekibimizden birinin sizinle irtibat kurmasını talep edecek olan satış temsilciniz ile irtibat kurun. |
| Üçüncü Taraf Sağlayıcı aracılığıyla gönderi yapıyorsanız sağlayıcınız ile irtibat kurmanız gerekmektedir. Onlar platformunuza dair ayrıntıları sağlayacaktır. |
Yukarıda listelenmeyen bir gönderi çözümü kullanıyorsanız IOSS kullanmak için – fedex.com ve MyTNT2'de Modernized FedEx Ship ManagerTM gibi – uyumlu bir platforma geçmeniz gerekecektir.
FedEx ve TNT, çevrimiçi otomasyon çözümlerimizden biri aracılığıyla sadece bir IOSS numarasını kabul edebilir. IOSS'yi kullanmak istiyorsanız manüel havayolu konşimentosu gönderemezsiniz.
FedEx'te bir gönderi kaydı yaparken IOSS numaranızı kullanmak konusunda daha fazla bilgi için, kullanımı kolay kılavuzumuzu okuyun.
1 Temmuz 2021 itibariyle, AB'ye yapılan tüm gönderilerin/ürünlerin değer gümrük vergisi ve "belgeler" haricinde bir ticari fatura gerektirdiğini lütfen unutmayın. Ağır kargo ve diğer masraflar dışında, mutlaka havayolu konşimentosu ile ilgili "gümrük değeri alanında" ürünlerin gerçek değerini gösterin.
IOSS'ten yararlanan Firmadan Tüketiciye (B2C) gönderileri için, ithalat sırasında döviz kuru farklılıklarından kaçınmak için ticari faturaya avro (€) cinsinden satış fiyatının dahil edilmesi de önerilmektedir.
Ürünleri AB dışına iade etmek istiyorsanız açıklama alanına dahil edilen ve iade gönderisi olarak açıkça işaretlenen eski havayolu konşimentosuna referansla yeni bir FedEx/TNT havayolu konşimentosunun oluşturulması gerekecektir.
IOSS'a dahil olmamanız halinde FedEx, kendi vadeli hesabımızı kullanarak sizin adınıza ithalat KDV'sini ödeyecektir. Bu, gönderinizi mümkün olan en hızlı şekilde teslim edebilmemizi sağlayacaktır. Daha sonra bu tutarın faturasını alıcıya göndereceğiz ve bu ek ücretin bir parçası olan harcama bedeline sebep olacaktır. Varış ülkesindeki masrafı görmek için ek gümrükleme hizmet bedelleri sayfamızı inceleyin.
Ayrıca, AB'de yerleşik olmanız koşuluyla, bir aracının hizmetlerini kullanmadan şirketinizin doğrudan IOSS'ye kaydını yapabileceğinizi veya ilgili IOSS yükümlülüklerini yerine getirmek üzere FedEx tarafından sağlananlar dışında bir aracının hizmetlerini kullanabileceğinizi de lütfen unutmayın.
İthalat Her Şey Dahil Satın Alma (IOSS)'ye başvurmak için işletmeler bir AB Üye Ülkesinin IOSS portalından kayıt olmalıdır. AB'de de kurulmamış işletmelerin, KDV yükümlülüklerini yerine getirmek için doğal olarak AB'de yerleşik bir aracı ataması gerekecektir.
3. Belirli çevrimiçi pazar yerlerinin KDV tahsilatçısı haline gelmesi
Bu ne anlama geliyor?
Yeni AB KDV kanunları kapsamındaki pazar yerlerine örnek olarak satış işlemini sağlayan çevrimiçi platformlar verilebilir. Bu platformlar satıcıların ürünlerini doğrudan müşterilerine satmasını sağlar.
Satıcılarından ziyade belirli pazarlar, IOSS kapsamında kayıt yaparlarsa artık son tüketiciden ödenmesi gereken KDV'yi tahsil etmek, bildirmek ve havale yapmakla yükümlü olur. IOSS, çevrimiçi pazarın kolaylaştırdığı, AB'ye 150€ kadar olan gönderilerin Firmadan Tüketiciye (B2C) ithalatına uygulanacaktır.
İşletmemi nasıl etkileyebilir?
Eğer bir pazar yeri IOSS kullanmayı seçtiyse, bu pazar yeri üzerinden satış yapan işletmeler pazar yerinin IOSS numarasını kullanmalıdır ve gümrük beyannamesinde bulunmakla sorumlu tarafa vermelidir (FedEx).
Ürünlerini satmak için birden fazla pazar yeri kullanan işletmeler her biriyle gerçekleştirdikleri satışların kesin kanıtını bulundurmalıdır. Ayrıca her satış için karşılık gelen IOSS numarasını gümrük beyan sahibine vermeleri gerekir.
Pratikte bu değişiklikler nasıl işleyecek?
Senaryo
Çin merkezli bir e-ticaret işletmesi, IOSS'yi seçen nitelikli bir çevrimiçi pazar aracılığıyla AB'de bulunan bir müşteriye 90€ değerinde bir vazo satıyor.
1 Temmuz 2021'den önce
Satıcıdan vazoyu satın alan müşteri, ithalat sırasında satın alırken KDV'yi ödemekten sorumludur.
1 Temmuz 2021'den sonra
Vazonun satıldığı pazar, IOSS kullanır ve KDV'yi satış sırasında müşteriden alarak ilgili yetkili makamlara aktarılmasını sağlamaktan sorumludur.
IOSS kullanımı ve AB'nin KDV kanunlarındaki diğer önemli değişiklikler hakkında daha fazla bilgiye Avrupa Birliği Yayın Bürosu adresinden ulaşabilirsiniz.
*Avrupa Birliği ülkeleri: Avusturya, Belçika, Bulgaristan, Hırvatistan, Kıbrıs, Çek Cumhuriyeti, Danimarka, Estonya, Finlandiya, Fransa, Almanya, Yunanistan, Macaristan, İrlanda, İtalya, Letonya Litvanya, Lüksemburg, Malta, Hollanda, Polonya, Portekiz, Romanya, Slovakya, Slovenya, İspanya, İsveç.
Lütfen AB-BK Müşterek Protokolüne göre Kuzey İrlanda'nın ürünler için AB KDV bölgesinin parçası olarak kalacağını unutmayın. Bu, bu provizyonların dünyanın geri kalanından Kuzey İrlanda'ya ithal edilen ürünler için geçerli olduğu anlamına gelir.
Bu belgede sağlanan bilgiler, yasal tavsiye ve/veya vergi tavsiyesi niteliğinde değildir ve böyle bir amaç teşkil etmez. Bu belge yalnızca genel bilgi amaçlıdır. Bu bilgi en güncel hukuki ve diğer bilgileri içermeyebilir. Bu bilgiyi okuyanlar, herhangi bir özel yasal konuya ve/veya vergi konusuna ilişkin öneri almak için kendi danışmanlarıyla iletişime geçmelidir. Bu sitenin içeriğine göre atılan veya atılmayan adımlarla ilgili tüm sorumluluk burada açıkça reddedilmektedir. Bu gönderideki içerik "olduğu gibi" sağlanmaktadır, içeriğin hatasız olduğuna dair hiçbir beyanda bulunulmamaktadır.