Începând cu 1 iulie 2021, TVA-ul se aplică tuturor bunurilor comerciale importate în UE, indiferent de valoarea acestora. Pentru expedierile cu o valoare de 150 euro sau mai mică, acesta poate fi perceput de comerciant în momentul vânzării, utilizând noul regim, Import One-Stop-Shop (IOSS), sau poate fi colectat de la clientul final, de către declarantul vamal (FedEx).

Companiile din UE, care comercializează online bunuri din afara UE către clienții din UE, pot alege să utilizeze IOSS. Dacă doriți să aflați mai multe despre regimul Import One Stop Shop (IOSS), accesați site-ul Comisiei Europene.

Companiile din UE, care vând bunuri provenite din interiorul statelor membre ale UE, nu vor fi afectate de eliminarea pragului de 22 de euro, pentru bunurile cu valoare mică. Cu toate acestea, companiile din UE, care vând bunuri importate în UE, nu mai sunt scutite de TVA pentru expedieri evaluate sub 22 de euro.

Dacă se înscriu la OSS, companiile nu mai trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în fiecare țară din UE, în care vând. Dar, odată cu introducerea sistemului OSS, UE a eliminat, de asemenea, și regimul de praguri ale TVA-ului pentru vânzările internaționale. În consecință, companiile vor trebui să perceapă TVA la cota din țara de reședință a clientului din UE, de la prima vânzare, în loc să o perceapă după atingerea unui anumit prag.

În loc să se înregistreze pentru TVA în mai multe țări din UE, companiile vor avea opțiunea de a completa o declarație OSS trimestrială, care va include toate vânzările lor, eligibile din UE către consumatori. TVA-ul va fi achitat către autoritățile fiscale din țara de rezidență a companiilor, acesta urmând să le fie trimis țărilor respective.

Această modalitate ar putea reduce complexitatea și costurile transfrontaliere, generate de reglementările diferite în privința TVA pentru comercianții online, și ar putea facilita dezvoltarea acestui tip de comerț.

Ca o excepție de la regula generală, afacerile din UE, rezidente într-un stat membru UE, care au un volum de vânzări transfrontaliere mai mic de 10.000 de euro pe an (reprezentând bunuri și anumite servicii B2C), pot percepe cota internă a TVA și pot raporta vânzările în declarația lor de returnare a TVA.

Platformele care intră în sfera noilor norme UE privind TVA-ul pot fi, de exemplu, platformele online care facilitează tranzacția de vânzare. Acestea le vor permite comercianților să vândă bunurile direct către clienți.

Anumite platforme online, mai degrabă decât comercianții prezenți pe acestea, sunt acum obligate să colecteze, să raporteze și să trimită TVA-ul datorat. Colectarea TVA-ului de către platformele online se va aplica pentru următoarele tranzacții:

• expedieri de import B2C în UE, cu o valoare de 150 de euro sau mai mică (în cazul în care platforma online a optat pentru IOSS);
• vânzări de bunuri în interiorul Uniunii, de către comercianții din afara UE, către consumatorii din UE.

Pentru expedierile de import B2C cu o valoare de 150 de euro, în cazul platformelor online ce au optat pentru IOSS, companiile care vând prin intermediul acestora, trebuie să utilizeze numărul IOSS al platformei online și să îl furnizeze părții responsabile de efectuarea declarației vamale (FedEx).

Companiile care utilizează mai multe platforme online pentru vânzarea de bunuri trebuie să păstreze dovada clară a vânzărilor efectuate pe fiecare dintre platforme. De asemenea, acestea trebuie să îi furnizeze declarantului vamal numărul IOSS corespunzător fiecărei vânzări.

Companiile din afara UE, care utilizează platformele online pentru vânzări de bunuri către UE și în interiorul Uniunii, către consumatorii din UE, nu vor mai avea nevoie să se înregistreze în scopuri de TVA în statele membre ale UE, deoarece platforma online este considerată drept furnizor de bunuri și, prin urmare, este responsabilă de colectarea TVA. Acest lucru ar putea reduce efortul administrativ pentru comercianții din afara UE.

*Țările membre UE sunt: Austria, Belgia, Bulgaria, Croația, Cipru, Republica Cehă, Danemarca, Estonia, Finlanda, Franța, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburg, Malta, Olanda, Polonia, Portugalia, România, Slovacia, Slovenia, Spania, Suedia și Ungaria.

Vă rugăm să rețineți că, în conformitate cu protocolul comun UE - Marea Britanie, Irlanda de Nord rămâne în continuare în zona UE de aplicare a TVA-ului pentru bunuri. Acest lucru înseamnă că noile dispoziții se vor aplica și în cazul bunurilor importate din restul lumii în Irlanda de Nord.

Informațiile oferite nu constituie și nici nu intenționează să constituie consultanță juridică și/sau fiscală, acestea fiind concepute numai pentru scopuri de informare. Aceste informații pot să nu constituie cele mai recente informații de consultanță juridică sau de altă natură. Persoanele care citesc acest material trebuie să-și contacteze proprii consultanți, pentru a obține sfaturi cu privire la orice problemă juridică și/sau fiscală. Orice răspundere cu privire la acțiunile care sunt întreprinse sau nu, pe baza conținutului acestui site, este declinată în mod expres. Conținutul acestui material este prezentat după cum stau lucrurile și nu exclude posibilitatea apariției unor erori neintenționate.