Análise das principais demonstrações financeiras

Você dirige? Imagine que sim. Você gira a chave, engata a marcha e depois fecha os olhos para dirigir? Isso seria um convite para uma tragédia.

Se você não sabe interpretar as demonstrações financeiras da sua empresa, está "dirigindo" seus negócios com os olhos fechados. Não é de se espantar que muitas empresas acabam falindo. Na verdade, é um milagre que algumas ainda sobrevivam, já que a maioria dos proprietários não consegue entender o que significam as três principais demonstrações financeiras deles.

Pense nos números como o seu cônjuge. Ele está sempre falando com você, mas você precisa aprender a ouvir o que ele diz. Se você fizer isso, tomará melhores decisões de negócios e evitará entrar para as estatísticas, como a maioria dos seus pares.

"Seus números, ou demonstrações financeiras, são o GPS da sua empresa."

Se você ler todo este artigo, entenderá mais sobre finanças básicas do que 90% dos proprietários de pequenas empresas que há por aí. Não dê uma olhadinha neste artigo, leia-o para entender tudo. Acho que você vai considerá-lo um investimento importante e útil.

Seus números, ou demonstrações financeiras, são o GPS da sua empresa. Eles revelam a verdadeira integridade financeira dos seus negócios. A maioria dos empreendedores é otimista por natureza, sempre achamos que nossas empresas estão em excelente forma, mais do que realmente estão.

Vamos simplificar. Como proprietário de uma empresa, você deve ser capaz de responder a três perguntas importantes a qualquer momento.

1. Você está ganhando dinheiro? Analise a sua demonstração de resultados.
2. Você tem caixa suficiente para pagar as contas do próximo mês? Analise a sua demonstração de fluxo de caixa.
3. Você está construindo ou destruindo o patrimônio líquido? Analise o seu balanço patrimonial.

Tipos de demonstrações financeiras

Na verdade, há apenas três demonstrações financeiras importantes que responderão a essas três perguntas. Os apresentadores do Shark Tank nunca contarão isso para você!

1. A demonstração de resultados mede a lucratividade.
2. A demonstração de fluxo de caixa calcula a quantidade de caixa necessária para gerir os negócios e por quanto tempo.
3. O balanço patrimonial avalia o estado do patrimônio líquido desde que a empresa foi aberta.

Você pode entender facilmente cada um deles. Desligue seu celular, feche sua página do Facebook e preste atenção em mim. Vamos lá...

Demonstração de resultados: você está ganhando dinheiro?

Ganhar dinheiro significa lucratividade. Lucratividade é o mesmo que os seus resultados. É o que sobra das vendas depois que você pagou todas as despesas da sua empresa. Isso inclui o pagamento de fornecedores, funcionários, contador, advogado, despesas operacionais e impostos. Se a sua empresa é lucrativa, você tem dinheiro sobrando. É isso que você deseja. 

(Uma explicação visual de como calcular o lucro líquido mensal.)

Pense na sua demonstração de resultados como uma pilha de dinheiro que vai diminuindo conforme você paga suas despesas. Você começa com a renda líquida, que nesta ilustração é a sua venda menos descontos ou devoluções. COGS é a abreviação em inglês que significa custo dos produtos vendidos, ou suas despesas diretas.

Se você vende camisetas, isso incluiria mão de obra e materiais diretos, como custo de tecido, impressão e costura. Esses são os itens necessários para fabricar um produto acabado para venda. Se você deduzir o COGS da renda líquida, ficará com um valor muito importante: lucro bruto. Você cuida do restante do negócio e paga todas as despesas operacionais usando o lucro bruto.

Despesas fixas são contas como aluguel. Despesas variáveis são contas como gastos com marketing. Quando você deduz as despesas fixas e variáveis (ou as despesas operacionais, se consideradas como um todo), fica com os ganhos antes dos impostos. Depois, claro que você deve pagar os impostos. 

"É muito difícil, mas manter as despesas o mais baixo possível, pelo maior tempo possível, ajudará você a chegar lá."

O dinheiro que sobra após o pagamento dos impostos é o que você tem para guardar. Ele representa os resultados. É por causa desses resultados que você tem sua empresa. Quanto maior o resultado ou a renda líquida, mais viável é o seu negócio. De acordo com Greg Crabtree, contador independente certificado, para cada dólar em receita gerada por sua empresa, 15 centavos precisam fazer parte do resultado.

É muito difícil, mas manter as despesas o mais baixo possível, pelo maior tempo possível, ajudará você a chegar lá. Analise a sua demonstração de resultados ao final de cada mês.

Demonstração de fluxo de caixa: caixa suficiente para pagar as contas?

Pense no caixa da sua empresa como o sangue do seu corpo. Se você perder todo o sangue, você morrerá. Se você perder todo o caixa, sua empresa morrerá. Avaliar somente a lucratividade não é suficiente porque nem todo o lucro é convertido em fluxo de caixa.

(Uma explicação visual de como calcular o fluxo de caixa mensal.)

Às vezes, há prazos: você presta o serviço, o cliente lhe paga semanas depois. Às vezes, o cliente nunca paga a conta, e você precisa dar baixa nessas receitas. Até as receitas ou as vendas se converterem em fluxo de caixa, você ainda não estará seguro.

Você sabia que sua empresa pode apresentar algum lucro e ainda assim correr risco de falência? É verdade. E por isso é tão importante avaliar seu volume de caixa, o quanto você precisa e o volume previsto de entrada nos negócios.

Imagine um recipiente com uma torneira. A água no recipiente é seu fluxo de caixa. Quando um cliente paga a conta, o nível de água aumenta. Isso é ótimo! Conforme você paga suas contas, a torneira é aberta e o volume de caixa sai da empresa.

No fim do mês, você tem uma posição de caixa final, que é a posição de caixa inicial do mês seguinte. Você usará esse caixa, e mais qualquer receita nova das vendas, para pagar as contas do próximo mês. Você não precisa criar este relatório financeiro, seu contador pode fazer isso para você. Tenha sempre o hábito de analisar esse relatório ao final de cada semana.

Balanço patrimonial: você está construindo seu patrimônio líquido?

Depois de acompanhar os lucros e o fluxo de caixa, o balanço patrimonial captura o ebb e o fluxo da empresa desde o primeiro dia em que foi aberta. É essa a demonstração que todo gerente de banco ou investidor analisará primeiro. Pode parecer complicado, mas ele é composto, na verdade, de apenas três partes. 

(Uma explicação visual dos números financeiros que compõem um balanço patrimonial.)

Seja qual for o porte da sua empresa, a estrutura do balanço patrimonial é sempre a mesma. Na primeira seção, você tem os ativos. Eles são todas as coisas que você possui. As categorias que farão parte da sua base de ativos incluem os ativos de caixa, ou que podem ser convertidos em caixa.

Na segunda seção, estão os chamados passivos. Considere como passivos tudo o que você deve a terceiros, o que pode incluir dívida de curto prazo (como cartões de crédito e crédito de fornecedor) ou dívida de longo prazo (como hipoteca), além de qualquer pagamento de juros associados.

Se você pegar o que possui (ativos) e deduzir o que deve (passivos), a diferença será o patrimônio líquido. O que você deseja é uma base de ativos maior do que seus passivos. Isso significa que você tem um patrimônio líquido ou uma situação líquida positiva. É isso que você deseja.

Avalie seu balanço patrimonial todo mês ou, pelo menos, a cada trimestre. Se as cobranças de juros começarem a subir, converse com seu contador independente certificado ou gerente de banco para encontrar maneiras de reduzi-las. Elas podem sair do controle rapidamente.

Se o seu trabalho de marketing é excelente e seus clientes adoram seus produtos, sua empresa gera muito lucro bruto, o que ajuda a sua base de ativos a crescer mais do que seus passivos. É isso que você deseja a longo prazo.

Parabéns! Agora você sabe mais do que seus pares. Os conceitos neste artigo foram extraídos do livro "Accounting for the Numberphobic: A Survival Guide for Small Business Owners", publicado pela AMACOM Books. É uma leitura imperdível para você que deseja saber como aumentar sua margem bruta, seus resultados e seu patrimônio líquido. Entre em contato comigo sempre que desejar para contar como andam seus negócios!

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