Od 1 lipca 2021 r. wszystkie towary importowane do UE podlegają podatkowi VAT, bez względu na ich wartość. W przypadku przesyłek o wartości 150 EUR lub niższej, podatek może zostać naliczony w momencie sprzedaży za pomocą nowego punktu kompleksowej obsługi (IOSS) lub pobrany od klienta końcowego przez podmiot zgłaszający wartość celną (FedEx).

Firmy działające w UE, które sprzedają przez Internet towary znajdujące się poza Unią klientom na terenie UE, mogą korzystać z IOSS. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat punktu kompleksowej obsługi towarów importowanych (IOSS), odwiedź stronę internetową Komisji Europejskiej.

Zniesienie progu wartości 22 EUR nie dotyczy unijnych przedsiębiorstw sprzedających towary z państw członkowskich UE. Jednak unijne firmy sprzedające towary importowane do UE nie mogą już importować przesyłek o wartości poniżej 22 EUR jako wolnych od podatku VAT.

Firmy nie muszą już rejestrować się jako podatnik VAT w każdym kraju UE, w którym prowadzą działalność sprzedażową, jeśli zarejestrują się w OSS. Ale wprowadzenie OSS oznacza także zniesienie systemu progów VAT dla sprzedaży na odległość. Oznacza to, że firmy muszą naliczać podatek VAT w kraju zamieszkania klienta w UE już od pierwszej transakcji, a nie po osiągnięciu określonego progu.

Zamiast rejestrować się jako podatnik VAT w wielu krajach UE, firmy mogą wypełnić kwartalne zgłoszenie OSS, wyszczególniające całą ich sprzedaż klientom na terenie UE. VAT będzie wówczas płacony na rzecz ich krajowego organu podatkowego, który następnie przekaże go do odpowiednich krajów.

Może to zredukować stopień skomplikowania i koszty przestrzegania przepisów VAT w wymiarze transgranicznym dla sprzedawców internetowych oraz potencjalnie ułatwić handel między państwami.

Jako wyjątek od ogólnej reguły, przedsiębiorstwa z UE założone w jednym kraju członkowskim UE sprzedające za granicę towary o wartości niższej niż 10 000,00 EUR rocznie (sprzedaż towarów B2C i niektóre usługi) mogą naliczać krajową stawkę VAT i zgłaszać sprzedaż w deklaracji VAT właściwej dla ich kraju.

Podmioty handlowe zgodnie z nowymi zasadami UE dotyczącymi podatku VAT to np. platformy internetowe, które umożliwiają transakcje handlowe. Pozwalają one sprzedającym sprzedawać towary bezpośrednio klientom.

Niektóre platformy handlowe (nie zaś korzystający z nich sprzedawcy) są teraz zobowiązane do pobierania, zgłaszania i odprowadzania należnego podatku VAT. Pobieranie podatku VAT przez platformy handlowe ma zastosowanie w następujących transakcjach:

• Import B2C przesyłek o wartości 150 EUR lub niższej do UE (gdzie platforma handlowa zdecydowała się na IOSS).
• Wewnątrzunijna i krajowa sprzedaż towarów przez sprzedawców znajdujących się poza UE klientom na terenie UE.

W przypadku importu B2C przesyłek o wartości 150 EUR, gdzie platforma handlowa zdecydowała się na IOSS, firmy sprzedające przez nią muszą korzystać z numeru IOSS platformy handlowej i podać go stronie odpowiedzialnej za przygotowanie zgłoszenia celnego (FedEx).

Firmy korzystające z kilku platform handlowych do sprzedaży swoich towarów powinny prowadzić przejrzystą dokumentację sprzedaży prowadzonej przez każdą z nich. Powinny również podać odpowiedni numer IOSS dla każdej sprzedaży stronie wykonującej zgłoszenie celne.

Firmy spoza UE korzystające z internetowych platform handlowych do wewnątrzunijnej i krajowej sprzedaży towarów konsumentom wewnątrz UE mogą mieć możliwość wyrejestrowania się z rejestru VAT w państwach członkowskich UE, ponieważ to platforma jest uznana za dostawcę towarów, a zatem jest odpowiedzialna za pobieranie podatku VAT. Może to zmniejszyć obciążenie administracyjne sprzedawców spoza UE.

*Do krajów UE należą: Austria, Belgia, Bułgaria, Chorwacja, Cypr, Czechy, Dania, Estonia, Finlandia, Francja, Grecja, Holandia, Hiszpania, Irlandia, Litwa, Luksemburg, Łotwa, Malta, Niemcy, Polska, Portugalia, Rumunia, Słowacja, Słowenia, Szwecja, Węgry, Włochy.

Zgodnie ze wspólnym protokołem Unii Europejskiej i Wielkiej Brytanii, Irlandia Północna nadal podlega przepisom UE dotyczącym podatku VAT. Oznacza to, że nowe przepisy dotyczą również towarów importowanych do Irlandii Północnej z pozostałych części świata.

Przedstawione informacje nie stanowią i nie mają stanowić porady prawnej i/lub podatkowej; niniejszy dokument służy wyłącznie celom informacyjnym. Informacje mogą nie być aktualne pod względem prawnym lub innym. Odbiorcom zaleca się konsultację z własnym doradcą w celu uzyskania konkretnych porad prawnych i/lub podatkowych. Niniejszym zrzekamy się wszelkiej odpowiedzialności za działania podjęte lub niepodjęte w oparciu o zawartość tej strony. Treść dostarczana jest na zasadzie „as is” (taka, jaka jest); nie zaświadczamy, że jest wolna od błędów.