Kā tiek aprēķinātas nodevas un nodokļi

Muitas iestādes iekasē nodevas un nodokļus par precēm, kas tiek ievestas valstī vai izvestas no tās. Uzziniet, kā nodevas atšķiras no nodokļiem, kas ir to pamatā un kā tie tiek aprēķināti.

Ar ko nodevas atšķiras no nodokļiem?

Runājot par sūtīšanu, jēdzienus “nodevas” un “nodokļi” var viegli sajaukt. Tāpēc vispirms ir svarīgi saprast, ko tie patiesībā nozīmē.

• Kas ir nodevas? Muitas nodevas ir nodokļu veids pārrobežu precēm, ko muita iekasē kā valsts ieņēmumus un lai aizsargātu vietējās nozares.
  
  • Kādu veidu nodevas pastāv? Biežāk sastopamie piemēri ir antidempinga nodokļi, tirdzniecības tarifi, izvedmuitas nodokļi un akcīzes nodokļi. Tie galvenokārt ir ievedmuitas nodokļi, kas attiecas uz precēm, kuras tiek ievestas valstī.
    
  • Kurš maksā nodevas? Vairumu nodevu maksā importētājs. Izvedmuitas nodokļus maksā eksportētājs.
    


• Kas ir nodokļi? Tās ir valsts noteiktas maksas, kas tiek piemērotas par iegādātajām precēm, kuras tiek ievestas valstī (importētas). Pat tad, ja preces ir iegādātas ārzemēs, šis patēriņa nodoklis joprojām tiek piemērots un ir jāiekasē muitai, kad preces tiek ievestas valstī. 
  • Kādi nodokļu veidi pastāv? Tirdzniecības nodoklis, pievienotās vērtības nodoklis (PVN) un preču un pakalpojumu nodoklis (GST) ir praktiski viens un tas pats, taču tā nosaukums un likme dažādās valstīs atšķiras. Piemēram, nodokļa likmes var būt 0 %, 10 %, 20 % vai vairāk atkarībā no valsts un produkta. 
  • Kurš maksā nodokļus? Nodokļus parasti maksā importētājs. 

Galvenā nodokļu un nodevu atšķirība ir tāda, ka nodevas ir nodokļu veids par precēm, kuras tiek ievestas valstī vai izvestas no tās, savukārt nodokļi ir maksa par gandrīz visiem pirkumiem. Abi veido kopējās produkta importa un eksporta izmaksas.

Kas ir nodevu un nodokļu pamatā? 

Nodevu un nodokļu summu, kas jāmaksā par sūtījumu, nosaka vairāki faktori: 

• HS kodu izmanto produkta veida klasificēšanai. Muitas iestādes izmanto šo preces kodu, lai ātri saprastu, kas tiek sūtīts, un piemērotu attiecīgos nodokļus, nodevas un piemērojamos noteikumus. 
  
• Preču vērtība, ieskaitot kravas pārvadājumu un apdrošināšanas maksas, palīdz muitai noteikt nodevas un nodokļus un muitot sūtījumu. Tāpēc ir svarīgi faktūrrēķinā norādīt pareizo vērtību. 
  
• Preču apraksts faktūrrēķinā, tostarp produkta gala patērētājs konkrētā valstī un ražotājvalsts. Lai nodrošinātu, ka preces ir klasificētas pareizi, HS kodam un preču aprakstam ir jāsakrīt.
  
• Starptautiskie tirdzniecības līgumi starp valstīm var ietekmēt sūtījuma nodokļu un nodevu summu. Ja sūtāt preces starp valstīm, kurām ir noslēgts tirdzniecības līgums, tad preces var tikt atbrīvotas no nodokļiem vai var piemērota samazināta likme.
  
• Incoterms® faktūrrēķinā nosaka vienošanos starp sūtītāju un saņēmēju par to, kurš apmaksā sūtījuma izmaksas, ieskaitot nodokļus un nodevas.
  

Kā muitas amatpersonas vērtē nodevas un nodokļus?

Muitas iestādes informāciju faktūrrēķinā un citos attiecīgajos dokumentos izmanto nodevu un nodokļu noteikšanai. Tāpēc ir svarīgi faktūrrēķinā iekļaut tādu informāciju kā HS kods un precīza preču vērtība.

Un ņemiet vērā, ja jums trūkst informācijas, sūtījuma nodevu un nodokļu summas aprēķināšana paliek muitas ziņā, kā rezultātā var nākties maksāt vairāk, nekā vajadzētu.

Kā aprēķināt ievedmuitas nodokļus

Pirmkārt, jums ir jānosaka nodevu procentu likme precēm, kuras sūtāt. Šī likme mainās atkarībā no valsts, uz kuru sūtāt. 

Lai to uzzinātu, apmeklējiet muitas vai tirdzniecības tarifu lapu galamērķa valsts valdības vietnē. Parasti nodokļu likmes var meklēt, izmantojot HS kodu vai produkta aprakstu. Piemēram, nodevas procentu likme jeb tirdzniecības tarifs sieviešu T kreklam, kas tiek ievests Apvienotajā Karalistē no ASV, ir 12%.  

Kad likme ir zināma, varat aprēķināt sūtījuma nodevu. Lai to izdarītu, saskaitiet preču vērtību, kravas pārvadājumu izmaksas, apdrošināšanu un visas papildu izmaksas, pēc tam reiziniet kopsummu ar nodokļa likmi. Rezultāts ir nodevas summa, kas jums būs jāmaksā muitai par sūtījumu.

Dažās valstīs tiek izmantotas atšķirīgas likmju aprēķināšanas metodes, tāpēc neaizmirstiet to pārbaudīt valdības vietnē vai jautājiet pārvadātājam.

Kā aprēķināt nodokli

Pirmkārt, jums ir jānoskaidro tirdzniecības nodokļa (PVN) likmes valstī, uz kuru sūtāt. Piemēram, Apvienotajā Karalistē ir trīs PVN likmes: 0%, 5% un 20%, kas ir standarta likme vairumam preču un pakalpojumu. Piemēram, sūtot sieviešu T kreklu uz Apvienoto Karalisti, likme ir 20%, jo uz pieaugušajiem paredzētu apģērbu attiecas standarta PVN likme.

Lai aprēķinātu sūtījuma PVN, saskaitiet preces vērtību, kravas pārvadājumu izmaksas, apdrošināšanu, ievedmuitas nodokli un visas papildu izmaksas. Pēc tam kopsummu reiziniet ar galamērķa valstī piemērojamo PVN likmi. Rezultāts ir PVN summa, kas jums būs jāmaksā muitai par sūtījumu.

Kad man ir jāmaksā nodevas un nodokļi par sūtījumu?

Parasti tie ir jāmaksā pirms jūsu preces tiek atmuitotas galamērķa valstī. Pārvadātājs, iespējams, varēs maksāt jūsu vārdā, lai nodrošinātu, ka preces tiek atmuitotas ātri, un izrakstīs jums rēķinu par izmaksām. Pirms sūtīšanas ir vērts vēlreiz pārbaudīt, vai pārvadātājs to var izdarīt.

Citas izmaksas, kas jāpatur prātā

Sūtot preces starptautiski, ir svarīgi pilnībā izprast sūtījuma kopējās izmaksas (sauktas arī par izmaksām līdz izkraušanai). Citas maksas, kas attiecas uz sūtījumu pa ceļam, var ietvert:

• Pārvadātāja maksas — jūsu preču nosūtīšanas cena no punkta A uz B. Pārvadātāji var sniegt arī daudzus no tālāk uzskaitītajiem pakalpojumiem, tādēļ visas nodevas, nodokļi un citas izmaksas var tikt iekasētas kopā ar pārvadātāja maksām.
  
• Brokera maksas — izmaksas par muitas brokera izmantošanu preču muitošanai. Brokeri bieži maksā nodevas un nodokļus saņēmēja vārdā un pēc tam iekasē tos no saņēmēja kopā ar savu maksu. Pārvadātāji bieži nodrošina muitas brokera pakalpojumus sūtīšanas pakalpojuma ietvaros.
  
• Piemaksas un papildu maksas — papildu pārvadātāja izmaksas precēm, kas neatbilst standarta sūtīšanas un apstrādes prasībām, piemēram, bīstamām precēm un pagaidu importam.
  
• Apdrošināšana — preču zaudējumu vai bojājumu apdrošināšana pārvadāšanas laikā. To var iegādāties pie pārvadātāja vai atsevišķi.
  

Lai uzzinātu vairāk, jautājiet padomu pārvadātājam vai pārlūkojiet tās valsts muitas vietni, uz kuru sūtāt.