כיצד מחושבים מכסים ומיסים

רשויות המכס גובות מכסים ומיסים על טובין הנכנסים למדינה ויוצאים ממנה. גלו את ההבדל בין מכסים ומיסים, על מה הם מבוססים וכיצד הם מחושבים.

מה ההבדל בין מכסים ומיסים?

כשמדובר בשילוח, אפשר להתבלבל בקלות בין המונחים 'מכסים' ו'מיסים'. אז קודם כל חשוב להבין מה בעצם המשמעות שלהם.

• מהם מכסים? מכסים הם סוג של מס על טובין חוצי גבולות שנגבים על ידי המכס כהכנסה ממשלתית וכדי להגן על תעשיות מקומיות.
  
  • אילו סוגי מכסים יש? דוגמאות נפוצות כוללות מיסים נגד היצף, תעריפי סחר, מיסי יצוא ומיסי בלו. הם לרוב מיסי יבוא, החלים על טובין הנכנסים למדינה.
    
  • מי משלם מכסים? רוב המכסים משולמים על ידי היבואן. מכסי יצוא משולמים על ידי היצואן.
    


• מהם מיסים? אלה עמלות ממשלתיות המוטלות על טובין שנרכשו ומגיעים לארץ (מיובאים). למרות שהטובין נרכשים בחו"ל, מס צריכה זה עדיין חל והמכס חייב לגבות אותו כאשר טובין נכנסים למדינה. 
  • אילו סוגי מיסים קיימים? מס מכירה, מס ערך מוסף (מע"מ) ומס טובין ושירותים (GST) הם כמעט אותו הדבר, אולם השם והתעריף משתנים לפי מדינה. שיעורי מס לדוגמה יכולים להיות 0%, 10%, 20% או יותר, תלוי במדינה ובמוצר. 
  • מי משלם מיסים? המיסים משולמים בדרך כלל על ידי היבואן. 

ההבדל העיקרי בין מיסים ומכסים הוא שמכסים הם סוג של מס על טובין שנכנסים למדינה או יוצאים ממנה, בעוד שמיסים הם חיובים המוטלים על כמעט כל הרכישות. שניהם שייכים לסך עלויות היבוא והיצוא של מוצר.

על מה מבוססים המכסים והמיסים? 

סכום המכסים והמיסים שאתם צריכים לשלם עבור משלוח נקבע לפי מספר גורמים: 

• פרט מכס משמש לסיווג סוג המוצר. רשויות המכס משתמשות בקוד סחורה זה כדי להבין במהירות מה נשלח ולהחיל מיסים, מכסים וכל תקנות רלוונטיים. 
  
• ערך הטובין, כולל עלויות הובלה וביטוח, עוזר למכס לקבוע את המכסים והמיסים ולשחרר את המשלוח. לכן חיוני לציין את הערך הנכון בחשבונית המסחרית. 
  
• תיאור הטובין בחשבונית המסחרית, כולל השימוש הסופי ומדינת הייצור של המוצר. כדי לוודא שהטובין מסווגים נכון, צריכה להיות התאמה בין פרט המכס לבין תיאור הטובין.
  
• הסכמי סחר בינלאומיים בין מדינות יכולים להשפיע על סכום המיסים והמכסים של המשלוח. אם אתם שולחים טובין בין מדינות שחולקות הסכם סחר, ייתכן שהן יהיו פטורות ממכס או זכאיות לתעריף מופחת.
  
• תנאי מכר (®Incoterms) בחשבונית המסחרית מגדירים את ההסכם בין השולח לנמען לגבי מי משלם עבור עלויות המשלוח, כולל מיסים ומכסים.
  

כיצד מעריכים פקידי המכס את המכסים והמיסים?

רשויות המכס משתמשות במידע בחשבונית המסחרית ובמסמכים רלוונטיים אחרים כדי לקבוע את המכסים והמיסים. לכן חיוני לכלול פרטים כמו פרט מכס וערך טובין מדויק בחשבונית המסחרית.

זכרו, אם חסר לכם מידע, אתם משאירים למכס את חישוב המכסים והמיסים על המשלוח, דבר שעלול לגרום לכם לשלם יותר מהסכום שאתם צריכים.

כיצד לחשב מכסי יבוא

ראשית, עליכם לקבוע את שיעור אחוז המכס על הטובין שאתם שולחים. תעריף זה משתנה בהתאם למדינה שאליה אתם שולחים. 

כדי למצוא אותו, בקרו בדף המכס או תעריף הסחר באתר האינטרנט הממשלתי של מדינת היעד. בדרך כלל אתם יכולים לחפש שיעורי מכס באמצעות פרט מכס או תיאור מוצר. לדוגמה, שיעור המכס, או תעריף הסחר, על חולצת טריקו של אישה הנכנסת לבריטניה מארה"ב הוא 12%.  

לאחר שמצאתם את התעריף, תוכלו לחשב את המכס על המשלוח. כדי לעשות זאת, חברו את ערך הטובין, עלויות ההובלה, הביטוח וכל עלויות נוספות, ולאחר מכן הכפילו את הסכום הכולל בשיעור המכס. התוצאה היא סכום המכסים שתצטרכו לשלם למכס עבור המשלוח.

מדינות מסוימות משתמשות בשיטות חישוב תעריפים שונות אז זכרו לבדוק זאת באתר הממשלתי או עם המוביל.

איך מחשבים מס

ראשית, עליכם לברר את שיעורי מס המכירות (מע"מ) של המדינה שאליה אתם שולחים. לדוגמה, בבריטניה יש שלושה שיעורי מע"מ: 0%, 5% ו-20%, שהוא השיעור הסטנדרטי עבור רוב הטובין והשירותים. במקרה של משלוח חולצת טריקו של אישה לבריטניה, הוא 20% מכיוון שבגדים למבוגרים נמצאים תחת שיעור המע"מ הסטנדרטי.

כדי לחשב את המע"מ על המשלוח, הוסיפו את ערך הטובין, עלויות ההובלה, הביטוח, מכס היבוא וכל עלויות נוספות. לאחר מכן, הכפילו את הסכום הכולל בשיעור המע"מ החל של מדינת היעד. התוצאה היא סכום המע"מ שתצטרכו לשלם למכס עבור המשלוח.

מתי עלינו לשלם את המכסים והמיסים על המשלוח?

אתם בדרך כלל צריכים לשלם אותם לפני שהטובין משוחררים מהמכס במדינת היעד. ייתכן שהמוביל יוכל לשלם בשמכם כדי להבטיח שהטובין ישוחררו במהירות - והוא יחייב אתכם בחשבונית עבור החיובים. כדאי לבדוק שוב אם הוא יכול לעשות זאת לפני המשלוח.

עלויות אחרות שכדאי לקחת בחשבון

בעת שליחת טובין במשלוח בינלאומי, חשוב שתהיה הבנה מלאה של כל עלויות המשלוח עד למסירתו כולל העלויות ביעד של מיסים, עמלות ועלויות שחרור (landed costs). חיובים אחרים החלים על המשלוח לאורך הדרך יכולים לכלול:

• עמלות הובלה - מחיר משלוח הטובין מנקודה A לנקודה B. המובילים יכולים גם לספק רבים מהשירותים המפורטים להלן, כך שחיוב כל המכסים, המיסים והעלויות האחרות עשוי להיות יחד עם עמלות הובלה.
  
• עמילות מכס – עלות השימוש בעמיל מכס לשחרור סחורות במכס. עמילים משלמים לרוב מכסים ומיסים בשם הנמען, ולאחר מכן מחייבים את הנמען עליהם בצירוף לעמלתם. מובילים מספקים לעתים קרובות עמילי מכס כחלק משירות המשלוחים שלהם.
  
• חיובים נוספים ועמלות שירות נוספות - עלויות הובלה נוספות עבור טובין שחורגים מהמשלוח ומהטיפול הסטנדרטיים כגון חומרים מסוכנים ויבוא זמני.
  
• ביטוח - כדי לבטח את הטובין במקרה של אובדן או נזק במהלך ההובלה.

למידע נוסף, בקשו מהמוביל ייעוץ, או עיינו באתר המכס של המדינה שאליה אתם שולחים.