Tullimaksujen ja verojen laskeminen

Tulliviranomaiset keräävät tullimaksut ja verot maahan saapuvista ja maasta lähtevistä tavaroista. Ota selvää, mitä eroa tullimaksuilla ja veroilla on, mihin ne perustuvat ja miten ne lasketaan.

Mitä eroa on tullimaksuilla ja veroilla?

Lähetysten osalta termit "tullimaksut" ja "verot" voidaan helposti sekoittaa. Joten ensin on tärkeää ymmärtää, mitä ne todella tarkoittavat.

• Mitä tullimaksut ovat? Tullimaksut ovat eräänlaisia veroja rajat ylittävistä tavaroista. Tulli kerää nämä verot valtion tuloina ja suojellakseen paikallista teollisuutta.
  
  • Millaisia tullimaksuja on olemassa? Yleisiä esimerkkejä ovat polkumyyntiverot, kauppatariffit, vientitullimaksut ja valmisteverot. Ne ovat enimmäkseen tuontitulleja, joita sovelletaan maahan saapuviin tavaroihin.
    
  • Kuka maksaa tullimaksut? Suurimman osan tullimaksuista maksaa maahantuoja. Viejä maksaa vientitullimaksut.
    


• Mitä verot ovat? Ne ovat valtion maksuja, jotka koskevat ostettuja tavaroita, jotka tulevat maahan (maahantuonti). Vaikka tavarat on ostettu ulkomailta, tämä kulutusvero on edelleen voimassa, ja tullin on kerättävä se, kun tavara saapuu maahan. 
  • Millaisia veroja on olemassa? Arvonlisävero (ALV) ja tavara- ja palveluvero (goods and services tax, GST) ovat käytännössä sama asia, mutta nimi ja verokanta vaihtelevat maittain. Esimerkkiveroprosentit voivat olla 0 %, 10 %, 20 % tai enemmän maasta ja tuotteesta riippuen. 
  • Kuka maksaa verot? Verot maksaa yleensä maahantuoja. 

Keskeinen ero verojen ja tullimaksujen välillä on se, että tullimaksut ovat eräänlainen vero maahan saapuville tai sieltä lähteville tavaroille, kun taas verot ovat maksuja lähes kaikista ostoksista. Molemmat vaikuttavat tuotteen kokonaistuonti- ja vientikustannuksiin.

Mihin tullimaksut ja verot perustuvat? 

Lähetyksestä maksettavien tullimaksujen ja verojen määrä määräytyy useiden tekijöiden perusteella: 

• Tullitariffikoodia käytetään tuotetyypin luokitteluun. Tulliviranomaiset käyttävät tätä hyödykekoodia ymmärtääkseen nopeasti, mitä lähetetään, ja soveltaakseen asiaankuuluvia veroja, tullimaksuja ja mahdollisia määräyksiä. 
  
• Tavaroiden arvo, mukaan lukien rahti- ja vakuutusmaksut, auttaa tullia tullimaksujen ja verojen määrittämisessä sekä lähetyksen tulliselvityksessä. Siksi on tärkeää ilmoittaa oikea arvo kauppalaskussa. 
  
• Kauppalaskussa oleva tavaroiden kuvaus, joka sisältää tuotteen lopullisen käyttötarkoituksen ja valmistusmaan. Jotta tavarat luokiteltaisiin oikein, tullitariffikoodin ja tavaroiden kuvauksen on vastattava toisiaan.
  
• Maiden väliset kansainväliset kauppasopimukset voivat vaikuttaa lähetyksen verojen ja tullimaksujen määrään. Jos lähetät tavaroita sellaisten maiden välillä, joilla on yhteinen kauppasopimus, niillä voi olla vapautus tullimaksuista tai ne voivat olla oikeutettuja alennettuun verokantaan.
  
• Kauppalaskun Incoterms®-toimituslausekkeet määrittelevät lähettäjän ja vastaanottajan välisen sopimuksen siitä, kuka maksaa lähetyskulut, mukaan lukien verot ja tullimaksut.
  

Miten tullivirkailijat arvioivat tullimaksut ja verot?

Tulliviranomaiset käyttävät kauppalaskusi ja muiden asiaankuuluvien asiakirjojen tietoja tullimaksujen ja verojen määrittämiseen. Siksi on tärkeää sisällyttää kauppalaskuun tietoja, kuten tullitariffikoodi ja tarkka tavaran arvo.

Muista, että jos tietoja puuttuu, jätät tullin tehtäväksi laskea lähetyksesi tullimaksut ja verot, mikä voi johtaa siihen, että maksat enemmän kuin sinun pitäisi.

Tuontitullimaksujen laskeminen

Ensin sinun on määritettävä lähetettävien tavaroiden tullimaksuprosentti. Tämä vaihtelee sen mukaan, mihin maahan lähetät. 

Löydät sen kohdemaasi hallituksen verkkosivuston tulli- tai kauppatariffisivulta. Voit yleensä hakea tullimaksuprosentteja HS-koodin tai tuotekuvauksen avulla. Esimerkiksi Yhdysvalloista Yhdistyneeseen kuningaskuntaan saapuvan naisten T-paidan tullimaksuprosentti tai kauppatariffi on 12 %.  

Kun olet löytänyt prosentin, voit laskea lähetyksesi tullimaksun. Tätä varten lasketaan yhteen tavaroiden arvo, rahtikustannukset, vakuutus ja mahdolliset lisäkustannukset ja kerrotaan sitten kokonaismäärä tullimaksuprosentilla. Tuloksena on tullimaksun määrä, joka sinun on maksettava tullille lähetyksestäsi.

Joissakin maissa käytetään erilaisia laskentamenetelmiä, joten muista tarkistaa tämä viranomaisen verkkosivustolta tai kuljetusliikkeeltä.

Miten vero lasketaan

Ensin sinun on selvitettävä lähetyksen kohdemaan arvonlisäprosentit (ALV). Esimerkiksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa on kolme arvonlisäveroprosenttia: 0 %, 5 % ja 20 %, joka on useimpien tavaroiden ja palvelujen yleinen veroprosentti. Jos lähetät naisten T-paidan Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, se on 20 %, koska aikuisten vaatteet kuuluvat yleisen arvonlisäveroprosentin piiriin.

Voit laskea lähetyksesi arvonlisäveron laskemalla yhteen tavaran arvon, rahtikustannukset, vakuutuksen, tuontitullimaksun ja mahdolliset lisäkustannukset. Kerro sitten kokonaissumma kohdemaan sovellettavalla ALV-prosentilla. Tuloksena on arvonlisäveron määrä, joka sinun on maksettava tullille lähetyksestäsi.

Milloin minun on maksettava tullimaksut ja verot lähetyksestä?

Ne on yleensä maksettava ennen kuin tavarat luovutetaan kohdemaan tullista. Kuljetusliike saattaa pystyä maksamaan ne puolestasi varmistaakseen, että tavarasi luovutetaan nopeasti – ja he laskuttavat sinulta maksut. On syytä tarkistaa ennen lähettämistä, voivatko he tehdä näin.

Muut mielessä pidettävät kustannukset

Kun lähetät tavaroita ulkomaille, on tärkeää, että sinulla on täydellinen käsitys lähetyksen kokonaiskustannuksista (tunnetaan myös nimellä kokonaiskulut). Muita maksuja, joita sovelletaan lähetykseesi matkan varrella, voivat olla:

• Kuljetusliikkeen maksut – Tavaroiden kuljetuksen hinta paikasta A paikkaan B. Kuljetusliikkeet voivat myös tarjota monia alla luetelluista palveluista, joten kaikki tullimaksut, verot ja muut kustannukset voidaan veloittaa yhdessä kuljetusliikkeen maksujen kanssa.
  
• Huolitsijan palkkiot – Kustannukset, jotka aiheutuvat tulliselvittäjän käyttämisestä tavaroiden tulliselvitykseen. Huolintayritykset maksavat usein tullimaksut ja verot vastaanottajan puolesta ja veloittavat ne sitten vastaanottajalta yhdessä palkkionsa kanssa. Kuljetusliikkeet tarjoavat usein huolintapalvelun osana lähetyspalveluaan.
  
• Lisämaksut ja lisäpalvelumaksut – Kuljetusliikkeen lisämaksut tavaroille, jotka eivät kuulu tavanomaiseen lähetykseen ja käsittelyyn, kuten vaaralliset aineet ja väliaikainen maahantuonti.
  
• Vakuutus – Vakuuta tavarasi katoamisen tai vahingoittumisen varalta kuljetuksen aikana. Voit ostaa tämän kuljetusliikkeen kautta tai erikseen.
  

Jos haluat lisätietoja, kysy neuvoa kuljetusliikkeeltäsi tai selaa sen maan tullisivustoa, johon olet lähettämässä.