Mitä tullimaksut ja verot ovat?

Mitä ovat tullimaksut ja verot?

Viranomaiset määrittävät tullimaksujen ja verojen suuruuden sekä perivät ne, ja FedEx lisää maksut kuluihin viranomaisen tulliselvityksen mukaisesti.

Tullimaksu on vero, joka veloitetaan rajan yli lähetettävistä tuotteista. Sen suuruuden määrittävät kunkin maan tulliviranomaiset. Maksun tarkoituksena on tuoda maahan tuotavien tuotteiden hinta samalle tasolle EU:n sisällä valmistettujen tuotteiden hinnan kanssa, jotta kilpailu pysyy reiluna.

Yleisin näistä veroista on arvonlisävero. Arvonlisävero maksetaan tavaroista, jotka on ostettu tai myyty käyttö- tai kulutustarkoitukseen. Se voidaan veloittaa tuontihetkellä tai myyntihetkellä alkuperämaassa.

Veroon voidaan viitata eri nimityksellä maasta riippuen. Käytettyjä termejä ovat esimerkiksi VAT (Value Added Tax eli arvonlisävero) Yhdistyneessä kuningaskunnassa, GST (Goods and Services Tax eli tavara- ja palveluvero) Yhdysvalloissa, TVA (Taxe sur la valeur ajoutée eli arvonlisävero) Ranskassa, BTW (Belasting Toegevoegde Waarde eli arvonlisävero) Alankomaissa ja USt (Umsatzsteuer eli liikevaihtovero) Saksassa. 

Miten tullimaksut ja verot lisätään hintaan?

Tullimaksut ja verot vaihtelevat tavaran tullinimikkeen ja alkuperämaan mukaan. Yleensä vero on tietty prosenttiosuus tavaran arvosta. Joissakin maissa osa tavaroista (kuten lastenkirjat ja jotkin elintarvikkeet) on verovapaita.

Yleensä laskelmat perustuvat kauppalaskussa annettuun kuvaukseen ja tullinimikkeeseen. Kuitenkin myös muut seikat, kuten tavaran alkuperämaa ja tuontisyy, voivat vaikuttaa lisättävien tullimaksujen ja verojen kokonaismäärään ja prosenttiosuuteen. Joihinkin hyödykkeisiin lisätään myös valmistevero, joka on määrään perustuva lisävero. Tällaisia hyödykkeitä ovat esimerkiksi alkoholi. Kauppasuojatoimet ja muut rajoitukset voivat tuoda myös muita lisäkuluja tavaralle.

Miten tullimaksun suuruus lasketaan?

Tullimaksun suuruus määräytyy kauppalaskussa ilmoitetun lähetyksen sisällön arvon, mahdollisten vakuutusmaksujen ja kuljetusmaksujen prosenttiosuuden perusteella. Tätä yhteissummaa kutsutaan tullausarvoksi. Tämä arvo kerrotaan tavaranimikkeen mukaisella tullausprosentilla.

Kenen täytyy maksaa? 

Tavallisesti maksut voi suorittaa kahdella eri tavalla. Ensimmäinen vaihtoehto on, että vastaanottaja maksaa kaikki tullimaksut ja verot suoraan viranomaisille. Tämä tapahtuu yleensä tuonnin yhteydessä. Joissakin maissa arvonlisäveron maksamista voi olla mahdollista lykätä tuontimaan maksumenettelystä riippuen. Tullimaksu maksetaan yleensä viranomaisille tuonnin yhteydessä. Poikkeuksia tähän ovat tietyt tullausmenettelyt, jotka viranomaiset ovat hyväksyneet etukäteen.  

Toinen vaihtoehto on, että FedEx maksaa tullimaksun viranomaisille vastaanottajan puolesta. Tällöin maksamme yleensä maksun pankkitilin tapaan toimivalta luottotililtämme suoraan viranomaisille. FedEx laskuttaa kyseisen palvelun maksun vastaanottajalta tullivakuuspalkkiona. 

Huomaa, että tullimaksut ja verot peritään tavallisesti vastaanottajalta, ellei lähettäjä valitse Laskuta lähettäjää -kohtaa rahtikirjassa. Huomioi myös, että mikäli vastaanottaja kieltäytyy ottamasta lähetystä vastaan tai kieltäytyy maksamasta, lähettäjä on aina lopulta vastuussa kaikista lähetyksiin liittyvistä tullimaksuista ja veroista. 

Mikä on tullivakuuspalkkio (Disbursement Fee)?

FedEx saattaa maksaa tullimaksun ja verot puolestasi. Tällä taataan lähetyksen mahdollisimman nopea toimitus. Tästä palvelusta veloitamme tullivakuuspalkkion, joka on yksi perimistämme lisäpalvelumaksuista. Tarkista kohdemaassa käytettävän maksun suuruus tulliselvityspalvelun lisämaksuja käsittelevältä sivultamme.

Miksi FedEx ei kertonut minulle tästä toimituksen yhteydessä? 

Aina kun on mahdollista, olemme asiakkaisiimme etukäteen yhteydessä lähetyksen tullimaksujen ja verojen arvioiduista kustannuksista, jotta niiden maksu voidaan järjestää.

Tämä ei kuitenkaan ole aina mahdollista, sillä emme välttämättä ole vastaanottaneet vahvistusta maksettavasta summasta tai emme ole voineet laskuttaa sinua ennen kuin olemme toimittaneet pakettisi.

Olen maksanut tullimaksut ja verot ennen lähetystä – miksi olette veloittaneet minulta maksun?

Useimmiten viranomainen perii veron tavaran tuonnin yhteydessä. Jos maksat veron tavarantoimittajalle eikä tämä käy selvästi ilmi lähettäjän toimittamista asiakirjoista, FedEx ei saa tietoa asiasta. Tässä tilanteessa sinun täytyy neuvotella tulevista lähetyksistä myyjän kanssa, jotta jatkossa FedEx-rahtikirja on oikeaoppisesti täytetty, oikeat maksuehdot valittu ja kauppalaskussa käytetään oikeita Incoterms-toimituslausekkeita.

Miksi olette laskuttaneet minulta alkuperäisestä arviosta poikkeavan määrän tullimaksuja ja veroja?

Maahantuonnin yhteydessä sinulta voidaan veloittaa arvioitu summa. Tämä on laskettu ennen kuin viranomaiset arvioivat lähetyksesi. Jos arvio on alhaisempi kuin lopullinen veloitus, velvollisuutesi on maksaa tämä erotus, ja jos se on korkeampi, erotus palautetaan sinulle.

Jos laskusi summa on eri kuin summa, jonka olet maksanut etukäteen, ota yhteyttä asiakaspalveluumme.

Uskoakseni lähettäjä on maksanut kaikki tähän toimitukseen kuuluvat maksut. Miksi minua on veloitettu?

Lähettäjä määrittää lentorahtikirjassa ja kauppalaskussa asianmukaisilla Incoterms-toimituslausekkeilla, kuka maksaa tullimaksut, verot ja muut maksut. FedEx noudattaa näitä ohjeita. Sinua on voitu veloittaa, jos toimituslausekkeisiin on merkitty, että vastaanottaja maksaa tullimaksut, verot ja muut maksut.  

Jos lähettäjän täytyisi mielestäsi maksaa nämä maksut, sinun on otettava yhteyttä lähettäjään. Lähettäjän tulee varmistaa, että ohjeet ovat oikein ja että ne merkitään vastaisuudessa selvästi lähetysten asiakirjoihin.

Peritäänkö tullimaksuja ja veroja, jos oleskelen maassa väliaikaisesti?

Kyllä, sinun tulee maksaa tuontiin liittyvät tullimaksut ja verot, mutta voit olla oikeutettu vaatimaan maksuja takaisin, kun lähdet. Tämä riippuu oleskelumaastasi ja muista tilannekohtaisista tekijöistä.

Pyydä lisätietoja tullimaksujen ja verojen palautusvaateesta asiakaspalvelusta.

Peritäänkö tullimaksuja ja veroja, jos ostan tavaroita verkosta?

Mikäli tullimaksut ja verot ovat voimassa tuontikäsittelyn hetkellä, ne peritään riippumatta siitä, miten tavarat on ostettu.

Kun ostat verkosta, sinun on hyvä olla tietoinen kaupan ehdoista. Verkossa mainostettavat hinnat eivät usein sisällä tullimaksuja tai veroja. Tämä voi saada tuotteet vaikuttamaan maasi hintoja halvemmilta. Ota tämä siis huomioon ja tarkista tuonnista mahdollisesti aiheutuvat lisäkulut (esimerkiksi rahtikulut, tullimaksut ja verot).

Peritäänkö tullimaksuja ja veroja, jos lähetys on lahja? 

Joissakin maissa sallitaan lahjojen tullimaksuton ja veroton tuonti. Usein lahjoihin sovelletaan kuitenkin tiukkoja kriteereitä, kuten seuraavia:

• Lähettäjän tulee olla yksityishenkilö ja vastaanottajan on vastaanotettava lähetys yksityisosoitteessa. 
• Lahja tulee lähettää veloituksetta, ja sen tulee olla ”luonteeltaan satunnainen”. 
• Lentorahtikirjassa ja kauppalaskussa on oltava englanninkielinen sana ”gift” (”lahja”) sekä todenmukainen ja tarkka kuvaus lahjatavarasta 
• Kaikki tavarat on yksilöitävä omilla täydellisillä kuvauksilla ja arvolla (huomaa, että lahjan arvolle saattaa olla määritetty maksimiarvo ja että summa on rajoitettu/määritetty erikseen kunkin maan rajoitusten mukaisesti)

Kaikki maat eivät salli lahjoja, joten sinun tulee tarkistaa lähetyksen kohdemaata koskevat säännöt ja määräykset.

Huomioi, että tuotteisiin, jotka sisältävät alkoholia tai tupakkaa, sisällytetään valmistevero. Ruokaa tai muita valvottuja tuotteita sisältävät lähetykset saattavat edellyttää ylimääräisiä asiakirjoja ja lisätarkastuksia, joista voi seurata lisämaksuja.

Täytyykö näytteistä maksaa tullimaksuja ja veroja?

Näytteitä voi usein tuoda maahan ilman tullimaksuja ja veroja, kunhan ne täyttävät tietyt vaatimukset, kuten seuraavat:

• Tavaroita voi käyttää vain näytteinä (esim. yksittäinen käsine tai vaatenäytteet) 
• Niiden arvo on pieni.
• Niitä on tarkoitus käyttää esimerkkikappaleena tilanteessa, jossa aikomuksena on tehdä tilaus kaupallisessa tarkoituksessa.

Tavara on merkittävä selvästi näytteeksi kauppalaskuun ja muihin lähetyksen mukana toimitettaviin asiakirjoihin. Tällöin FedEx voi tunnistaa tavaran tyypin ja pyytää viranomaisilta vapautusta tullimaksuista ja veroista.

Täytyykö käytetyistä tavaroista maksaa tullimaksuja ja veroja?

Käytetyistä tavaroista täytyy luultavasti yhä maksaa tullimaksuja ja veroja, mutta antiikiksi tai alkuperäiseksi taideteokseksi merkityille tavaroille saattaa olla alennettu arvonlisäveroaste, jota voi käyttää, mikäli tavarat täyttävät tietyt maakohtaiset ja muut kriteerit.  

Taideteoksen tyypin vahvistamiseksi laskuun tai muihin asiakirjoihin tulee usein liittää tosite, josta käy ilmi taideteoksen nimi ja ikä. Tarkista kohdemaan tullin sivuilta, pätevätkö maakohtaiset kriteerit tavaroihisi. 

En haluakaan vastaanottaa lähetystä. Mitä tullimaksuille ja veroille tapahtuu tällöin?

Mikäli et haluaa vastaanottaa lähetystä, se luokitellaan tuontilähetykseksi, jonka vastaanottamisesta on kieltäydytty, ja se edellyttää tiukkojen sääntöjen täyttymistä:

• Tavarat ovat viallisia tai vahingoittuneet ennen tulliselvityksen tekemistä.
• Tavarat eivät ole lähettäjän sopimusehtojen mukaisia.
• Reklamaatiot tulee tehdä ennen kuin tavarat palautetaan tai tuhotaan.
• Reklamaatiot tulee tehdä 12 kuukauden sisällä tulliviranomaisten alkuperäisestä maahantulokirjauksesta.

Sinun tulee maksaa mahdolliset tullimaksut ja verot FedExille ja kohdistaa reklamaatio suoraan tulliviranomaisille, jotta voit kieltäytyä lähetyksen vastaanottamisesta.

Mistä löydän lisätietoa?

Lisätietoja tullimaksuista ja veroista
Ota yhteyttä Verohallintoon tai siirry Suomen Tullin verkkosivustolle

Kuluttajaneuvontaa Suomen rajojen ulkopuolella toimivien yritysten myymille tuotteille
Ota yhteyttä Suomen Kilpailu- ja kuluttajavirastoon

Minulla on yleisluontoinen laskua tai asiakkuutta koskeva kysymys
Ota yhteyttä asiakaspalveluun