A partir del 1 de julio 2021, el IVA se aplica a todos los productos comerciales importados a la Unión Europea, independientemente de su valor. En el caso de los envíos por valor igual o inferior a 150 €, este importe puede cobrarse en el momento de la venta mediante el nuevo sistema de importación IOSS (o declaración única, en inglés: Import One-Stop-Shop), o al cliente final por un agente aduanero responsable de la declaración (FedEx).

Las empresas europeas que realicen ventas online de productos con origen fuera de la UE a clientes dentro de la UE, pueden optar por el uso de IOSS. Para obtener más información, consulte el sitio web de la Comisión Europea.

Los negocios europeos que comercien con otros otros Estados miembro dentro de la UE no se ven afectados por la eliminación del límite de valor reducido de 22 €. No obstante, las empresas europeas que vendan productos importados a la UE por un valor inferior a 22 €, ya no lo podrán hacer libres de IVA.

No obstante, al acogerse al OSS, las empresas ya no necesitan registrarse a efectos del IVA en todos los países europeos en los que vendan. Sin embargo, junto con la implantación del OSS, la Unión Europea también ha suprimido el régimen de umbrales de IVA para la venta a distancia. Esto implica que todas las empresas tienen que cargar el tipo de IVA del país de residencia del cliente en la UE desde su primera venta, en lugar de hacerlo una vez alcanzado determinado umbral.

En lugar de registrarse a efectos del IVA en varios países de la UE, las empresas tienen la opción de cumplimentar trimestralmente una declaración OSS enumerando todas las ventas intracomunitarias a consumidores que procedan. El IVA se paga a la autoridad local que, posteriormente, lo remitirá a los países correspondientes.

Es probable que esto reduzca la complejidad y costes del cumplimiento del IVA para ventas online transfronterizas, además de incentivar un aumento del comercio entre países.

Como excepción a la norma general, aquellas empresas europeas establecidas en un estado miembro de la UE que al año realicen ventas transfronterizas B2C por valor inferior a 10 000 € podrán aplicar su tipo de IVA nacional y notificar las ventas en su declaración de IVA nacional.

Los marketplaces impactados por esta nueva normativa pueden ser, por ejemplo, aquellas plataformas online que facilitan transacciones de venta. Es decir, que permiten a los proveedores la venta directa de sus artículos a clientes.

A partir de ahora, determinados marketplaces son, en lugar de las empresas que venden a través de ellos, los responsables de cobrar, declarar y remitir el IVA adeudado. El cobro del IVA por parte de los marketplaces se aplican a las transacciones siguientes:

• Importaciones B2C de envíos con valor igual o inferior a 150 € a la UE (en los que el marketplace haya optado por IOSS).
• Ventas de mercancías nacionales e intracomunitarias por parte de vendedores de fuera de la UE a consumidores de la UE.

Para importaciones B2C de envíos por valor de 150 €, en los que el marketplace opte por IOSS, las empresas que lo utilicen deberán usar el número IOSS del marketplace y proporcionarlo a la parte responsable de realizar la declaración de aduanas (en este caso, FedEx).

Las empresas que utilicen varios marketplaces para vender sus mercancías, deben mantener pruebas claras de las ventas realizadas a través de cada uno. También deben proporcionar el número IOSS para cada venta al declarante de aduanas.

Las empresas de fuera de la UE que utilicen marketplaces online para ventas de mercancías nacionales e intracomunitarias a consumidores de la UE podrían darse de baja del registro del IVA en los Estados miembro, ya que dicho marketplace se considera el proveedor de los bienes y, por tanto, el responsable de cobrar el IVA. Esto podría suponer una reducción en la carga administrativa de los vendedores no europeos.

* Los países miembros de la UE son: Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, República Checa, Rumanía y Suecia.

Tenga en cuenta que, según los términos del protocolo mixto entre la Unión Europea y el Reino Unido, Irlanda del Norte sigue formando parte de la zona de IVA de la UE para mercancías. Esto implica que estas disposiciones también se aplican a las mercancías importadas a Irlanda del Norte desde el resto del mundo.

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