Πώς υπολογίζονται οι δασμοί και οι φόροι

Οι τελωνειακές αρχές εισπράττουν δασμούς και φόρους για εμπορεύματα που εισέρχονται και εξέρχονται από μια χώρα. Μάθετε τη διαφορά μεταξύ δασμών και φόρων, σε τι βασίζονται και πώς υπολογίζονται.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ δασμών και φόρων;

Όσον αφορά τις αποστολές, οι όροι «δασμοί» και «φόροι» συγχέονται εύκολα. Επομένως, πρώτα είναι σημαντικό να κατανοήσετε τι σημαίνουν στην πραγματικότητα.

• Τι είναι οι δασμοί; Οι τελωνειακοί δασμοί είναι ένα είδος φόρου επί των διασυνοριακών εμπορευμάτων που εισπράττονται από τα τελωνεία ως κρατικά έσοδα και για την προστασία των τοπικών βιομηχανιών.
  
  • Τι είδη δασμών υπάρχουν; Κοινά παραδείγματα περιλαμβάνουν φόρους αντιντάμπινγκ, εμπορικούς δασμούς, εξαγωγικούς δασμούς και ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Έχουν ως επί το πλείστον τη μορφή δασμών εισαγωγής, οι οποίοι ισχύουν για εμπορεύματα που εισέρχονται σε μια χώρα.
    
  • Ποιος πληρώνει δασμούς; Οι περισσότεροι δασμοί πληρώνονται από τον εισαγωγέα. Οι εξαγωγικοί δασμοί καταβάλλονται από τον εξαγωγέα.
    


• Τι είναι οι φόροι; Είναι κρατικές χρεώσεις που επιβάλλονται σε αγορασμένα εμπορεύματα που εισέρχονται σε μια χώρα (εισαγόμενα). Παρόλο που τα εμπορεύματα έχουν αγοραστεί στο εξωτερικό, αυτός ο φόρος κατανάλωσης εξακολουθεί να ισχύει και πρέπει να εισπράττεται από το τελωνείο όταν τα εμπορεύματα εισέρχονται σε μια χώρα. 
  • Τι είδους φόροι υπάρχουν; Ο φόρος επί των πωλήσεων, ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και ο φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST) είναι πρακτικά το ίδιο πράγμα, ωστόσο το όνομα και ο συντελεστής διαφέρουν ανάλογα με τη χώρα. Παραδείγματα φορολογικών συντελεστών μπορεί να είναι 0%, 10%, 20% ή περισσότερο, ανάλογα με τη χώρα και το προϊόν. 
  • Ποιος πληρώνει φόρους; Οι φόροι συνήθως πληρώνονται από τον εισαγωγέα. 

Η βασική διαφορά μεταξύ φόρων και δασμών είναι ότι οι δασμοί είναι ένας τύπος φόρου για εμπορεύματα που εισέρχονται ή εξέρχονται από μια χώρα, ενώ οι φόροι είναι χρεώσεις που επιβάλλονται σχεδόν σε όλες τις αγορές. Και τα δύο συμβάλλουν στο συνολικό κόστος εισαγωγής και εξαγωγής ενός προϊόντος.

Σε τι βασίζονται οι δασμοί και οι φόροι; 

Το ποσό των δασμών και φόρων που πρέπει να πληρώσετε για μια αποστολή καθορίζεται από διάφορους παράγοντες: 

• Ο κωδικός ΕΣ χρησιμοποιείται για την ταξινόμηση του τύπου προϊόντος. Οι τελωνειακές αρχές χρησιμοποιούν αυτόν τον κωδικό εμπορεύματος για να κατανοούν γρήγορα τι αποστέλλεται και να εφαρμόζουν τους σχετικούς φόρους, δασμούς και τυχόν κανονισμούς. 
  
• Η αξία των εμπορευμάτων, συμπεριλαμβανομένων των τελών μεταφοράς και ασφάλισης, βοηθά τα τελωνεία στον καθορισμό των δασμών και των φόρων και τον εκτελωνισμό της αποστολής σας. Γι' αυτό είναι σημαντικό να αναφέρεται η σωστή αξία στο εμπορικό τιμολόγιο. 
  
• Η περιγραφή των εμπορευμάτων στο εμπορικό τιμολόγιο, συμπεριλαμβανομένων της τελικής χρήσης του προϊόντος και της χώρας παραγωγής. Για να βεβαιωθείτε ότι τα προϊόντα έχουν ταξινομηθεί σωστά, ο κωδικός ΕΣ και η περιγραφή των εμπορευμάτων θα πρέπει να ταιριάζουν.
  
• Οι διεθνείς εμπορικές συμφωνίες μεταξύ χωρών μπορούν να επηρεάσουν το ύψος των φόρων και των δασμών σε μια αποστολή. Εάν αποστέλλετε εμπορεύματα μεταξύ εθνών που διαθέτουν μια εμπορική συμφωνία, τότε τα εμπορεύματα ενδέχεται να απαλλάσσονται από δασμούς ή να πληρούν τις προϋποθέσεις για μειωμένη τιμή.
  
• Τα Incoterms® στο εμπορικό τιμολόγιο ορίζουν τη συμφωνία μεταξύ αποστολέα και παραλήπτη σχετικά με το ποιος πληρώνει για τα έξοδα αποστολής, συμπεριλαμβανομένων φόρων και δασμών.
  

Πώς υπολογίζουν τους δασμούς και τους φόρους οι τελωνειακοί υπάλληλοι;

Οι τελωνειακές αρχές χρησιμοποιούν τις πληροφορίες στο εμπορικό τιμολόγιο και σε άλλα σχετικά έγγραφα για να καθορίζουν τους δασμούς και τους φόρους. Γι' αυτό είναι σημαντικό να συμπεριλάβετε στο εμπορικό τιμολόγιο λεπτομέρειες όπως τον κωδικό ΕΣ και ακριβή αξία εμπορευμάτων.

Να θυμάστε ακόμα ότι, εάν σας λείπουν πληροφορίες, αφήνετε το τελωνείο να υπολογίσει τους δασμούς και τους φόρους στην αποστολή σας, κάτι που μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα να πληρώσετε περισσότερα από όσα θα έπρεπε.

Πώς να υπολογίσετε τους δασμούς εισαγωγής

Αρχικά, πρέπει να καθορίσετε τον δασμολογικό συντελεστή για τα εμπορεύματα που αποστέλλετε. Αυτός ποικίλλει ανάλογα με τη χώρα προς την οποία αποστέλλετε. 

Για να τον βρείτε, επισκεφθείτε τη σελίδα τελωνειακών ή εμπορικών δασμών στον κρατικό ιστότοπο της χώρας προορισμού σας. Μπορείτε συνήθως να αναζητήσετε δασμολογικούς συντελεστές χρησιμοποιώντας έναν κωδικό ΕΣ ή μια περιγραφή προϊόντος. Για παράδειγμα, ο δασμολογικός συντελεστής για γυναικείο κοντομάνικο μπλουζάκι που εισέρχεται στο Ηνωμένο Βασίλειο από τις ΗΠΑ είναι 12%.  

Αφού βρείτε τον συντελεστή, μπορείτε να υπολογίσετε τον δασμό στην αποστολή σας. Για να το κάνετε, αθροίστε την αξία των εμπορευμάτων, το κόστος μεταφοράς, την ασφάλιση και τυχόν πρόσθετα κόστη και, στη συνέχεια, πολλαπλασιάστε το σύνολο με το συντελεστή δασμού. Το αποτέλεσμα είναι το ποσό του δασμού που θα χρειαστεί να πληρώσετε στο τελωνείο για την αποστολή σας.

Ορισμένες χώρες χρησιμοποιούν διαφορετικές μεθόδους υπολογισμού συντελεστή, γι' αυτό θυμηθείτε να το ελέγξετε στον κρατικό ιστότοπο ή στον μεταφορέα σας.

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο

Αρχικά, πρέπει να μάθετε τους συντελεστές φόρου επί των πωλήσεων (ΦΠΑ) της χώρας προς την οποία πραγματοποιείτε αποστολή. Για παράδειγμα, το ΗΒ έχει τρεις συντελεστές ΦΠΑ: 0%, 5% και 20%, που είναι ο τυπικός συντελεστής για τα περισσότερα εμπορεύματα και υπηρεσίες. Στην περίπτωση αποστολής γυναικείας κοντομάνικης μπλούζας στο Ηνωμένο Βασίλειο, είναι 20% επειδή τα ρούχα για ενήλικες εμπίπτουν στον τυπικό συντελεστή ΦΠΑ.

Για να υπολογίσετε τον ΦΠΑ για την αποστολή σας, προσθέστε την αξία των εμπορευμάτων, το κόστος μεταφοράς, την ασφάλιση, τους δασμούς εισαγωγής και τυχόν πρόσθετα έξοδα. Στη συνέχεια, πολλαπλασιάστε το σύνολο με τον ισχύοντα συντελεστή ΦΠΑ της χώρας προορισμού. Το αποτέλεσμα είναι το ποσό του ΦΠΑ που θα χρειαστεί να πληρώσετε στο τελωνείο για την αποστολή σας.

Πότε πρέπει να πληρώνω τους δασμούς και τους φόρους για μια αποστολή;

Συνήθως πρέπει να τους πληρώσετε προτού τα εμπορεύματά σας αποδεσμευτούν από το τελωνείο στη χώρα προορισμού. Ο μεταφορέας σας μπορεί να μπορεί να πληρώσει εκ μέρους σας για να διασφαλίσει ότι τα εμπορεύματά σας θα αποδεσμευτούν γρήγορα και θα σας τιμολογήσει για τις χρεώσεις. Καλό είναι να βεβαιωθείτε ότι μπορεί να το κάνει αυτό πριν από την αποστολή.

Άλλα κόστη που πρέπει να έχετε υπόψη

Κατά τη διεθνή αποστολή εμπορευμάτων, είναι σημαντικό να έχετε πλήρη κατανόηση του συνολικού κόστους μιας αποστολής (γνωστού και ως τιμή εκφορτωθέντος εμπορεύματος). Άλλες χρεώσεις που ισχύουν για την αποστολή σας στην πορεία μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Κόστος μεταφορέα – Η τιμή αποστολής των εμπορευμάτων σας από το Α στο Β. Οι μεταφορείς μπορούν επίσης να παρέχουν πολλές από τις υπηρεσίες που αναφέρονται παρακάτω, έτσι ώστε όλοι οι δασμοί, οι φόροι και άλλα έξοδα να μπορούν να χρεώνονται μαζί με το κόστος μεταφορέα.
  
• Αμοιβές εκτελωνιστή – Το κόστος χρήσης εκτελωνιστή για τον εκτελωνισμό των εμπορευμάτων. Οι εκτελωνιστές πληρώνουν συχνά δασμούς και φόρους για λογαριασμό του παραλήπτη και, στη συνέχεια, το χρεώνουν στον παραλήπτη σε συνδυασμό με την αμοιβή τους. Οι μεταφορείς παρέχουν συχνά εκτελωνιστές ως μέρος της υπηρεσίας αποστολής τους.
  
• Επιπρόσθετες χρεώσεις – Πρόσθετα έξοδα μεταφορέα για εμπορεύματα που δεν εμπίπτουν στην τυπική αποστολή και στον τυπικό χειρισμό, όπως επικίνδυνα εμπορεύματα και προσωρινές εισαγωγές.
  
• Ασφάλιση – Για να ασφαλίσετε τα εμπορεύματά σας έναντι απώλειας ή ζημιάς κατά τη μεταφορά. Μπορείτε να την αγοράσετε μέσω του μεταφορέα σας ή χωριστά.
  

Για να μάθετε περισσότερα, ζητήστε συμβουλές από τον μεταφορέα σας ή περιηγηθείτε στον ιστότοπο του τελωνείου της χώρας προς την οποία πραγματοποιείτε αποστολή.