Hvad er told og afgifter?

Told og afgifter er et vigtigt element i internationale forsendelser, men de kan være forvirrende

Hvordan påvirker told og afgifter din forsendelse?

Told og afgifter kan have en væsentligt indvirkning på en forsendelses samlede omkostninger, så det er vigtigt at forstå, hvordan myndighederne beregner dem, og hvem der er ansvarlig for betalingen af dem. Det kan spare dig og din modtager værdifuld tid og kræfter.

Told og afgifter pålægges for at beskytte statens indtægter og sikre den lokale industri. Næsten alle forsendelser, der krydser internationale grænser, gennemgår en vurdering af told og afgifter, hvor toldmedarbejdere baserer vurderingen på de oplysninger, der er angivet på handelsfakturaen og i andre relevante dokumenter.

Betaling til myndigheder skal ske, før forsendelsen frigives fra tolden. Toldgebyrer er baseret på:

Produktværdi
Handelsaftaler (hvis relevant)
Prod.land
Beskrivelse og slutbrug af produktet
Produktets HS-kode (det harmoniserede system)
Landespecifikke bestemmelser

Hvad er forskellen på meromsætningsafgift (moms) og afgift på varer og tjenester (GST)?

De fleste lande har en national skat, der beregnes ud fra værdien på varer og tjenester. Selvom den anvendte betegnelse i forskellige lande varierer, er princippet det samme. I nogle lande såsom Canada, USA, Singapore, Australien og New Zealand kaldes denne skat for GST (Goods and Services Tax).

I Storbritannien og EU er betegnelsen moms. Virksomheder, som er momsregistrerede og fuldt skattepligtige, betaler ikke den endelige moms, da det er en afgift på privatforbrug. I nogle lande kaldes afgiften IVA, TVA, BTW eller AFA, men princippet er det samme.

Se EU-specifikke momssatser på Europa-Kommissionens websted for beskatning og toldunion.

GST

Goods and Services Tax

Canada
USA
Singapore
Australien
New Zealand

Moms

Moms

Storbritannien
Den Europæiske Union (EU)

Hvordan beregnes told og afgifter?

Hvordan beregner toldmyndighederne told og afgifter på importer?

Toldmyndighederne tager højde for flere forskellige ting, når de beregner told og afgifter.

Generelt baserer de disse beregninger på varebeskrivelsen på Air Waybill og den tilknyttede HS-kode. Men andre faktorer – såsom forsendelsens oprindelse og årsagen til import – kan også bidrage til den samlede værdi. Visse varer er også underlagt andre opkrævninger såsom punktafgift.

I de fleste lande beregnes told ved at gange værdien af forsendelsens indhold (samt forsikring og en procentdel af transportomkostningerne) med toldprocentdelen for produktets handelstarifvarekode.

Moms beregnes ved at gange værdien af forsendelsens indhold (samt fragtudgifter, told og håndteringsgebyr) med momssatsen. Det kan variere afhængig af, hvilken slags produkt, der sendes.

Værdiansættelse

Den mest almindelige værdiansættelsesmetode er transaktionsværdimetoden. Den er baseret på den pris, du betaler, når du køber varerne, inden de importeres. Du skal vedlægge dokumentation for den pris, du betaler, sammen med importen, f.eks. en kopi af sælgerens faktura.

Hvis ikke de allerede er inkluderet i sælgerens pris, kan nogle af følgende omkostninger blive føjet til værdiansættelsen:

Levering til grænsen
Provision (med undtagelse af købsprovision)
Royalties og licensafgifter, som du har betalt for de importerede varer, som salgsbetingelse
Containere og emballage
Eventuelt salgsprovenu, som forhandleren får
Varer og tjenester, som du giver gratis eller til nedsat pris til sælgeren, f.eks. dele, du bruger i importerede varer, eller udviklings- eller designarbejde, der er påkrævet til at producere importvarerne.

Toldværdi til told og afgifter

Toldmyndighederne bruger en forsendelses deklarerede værdi (den værdi, som afsenderen deklarerer på de sendte varer) sammen med en beskrivelse af varerne til at beregne told og afgifter. Derfor er det vigtigt at sikre, at den deklarerede værdi er korrekt på handelsfakturaen, da toldmyndighederne ellers vil betragte det som undervurdering og undersøge sagen nærmere. Forkert deklarerede værdier er en af de hyppigste årsager til forsinkelser i told og tvister om told og afgifter.

En forsendelses deklarerede værdi repræsenterer salgsprisen eller en rimelig markedsværdi for forsendelsens indhold, selv hvis den ikke sælges.

Undtagelser for gaver

I mange lande kan gaver importeres afgiftsfrit, hvis værdien ligger under et bestemt beløb, eller hvis den sendte gave ikke betragtes som en reguleret eller forbudt vare.

Der gælder strenge betingelser, herunder:

Modtageren skal være en privatperson.
Gaven sendes franko og er af tilfældig karakter.
Der skal stå "gift" (gave) på Air Waybill og handelsfakturaen.
Alle enheder skal være anført hver for sig med værdiangivelse og en fuld beskrivelse, udover angivelsen af "gift" (gave).
Enheder, der indeholder alkohol eller tobak, bliver pålagt punktafgift.
Enheder, der indeholder fødevarer, er muligvis ikke tilladt eller kræver yderligere dokumentation og kan pålægges ekstra kontroller, som kan føre til ekstraomkostninger.

Midlertidige importer

I mange lande tillades afgiftsfrihed for enheder, der importeres eller eksporteres midlertidigt, med forbehold for visse betingelser. Typiske årsager til midlertidige importer er til brug i udstillinger, til reparationer eller til undervisningsformål.

Hvordan betales told og afgifter?

FedEx' udlægsgebyr

Hvis der skal betales told og afgifter ved import af en forsendelse, betaler FedEx muligvis opkrævningerne til toldmyndighederne på dine vegne, så dine varer kan toldbehandles.

Dette medfører et udlægsgebyr, der er afhængigt af beløbet for told og afgifter, som beskrevet nedenfor.

Ansvarlig part

Når du udfylder FedEx Express' Air Waybill kan du vælge, hvem der er ansvarlig for betaling af told og afgifter – dette kan være afsenderen, modtageren eller en tredjepart. Hvis du ikke vælger, hvem der skal betale disse gebyrer, på din Air Waybill, bliver modtageren den ansvarlige part som standard. Muligheden "Bill Shipper" (giv afsenderen regningen) skal være valgt for, at told og afgifter kan faktureres tilbage til afsenderen ved oprindelsen eller en tredjepart.

FedEx' faktureringsvilkår er forskellige fra Incoterms. Incoterms udgør aftalen mellem afsenderen og modtageren, i forhold til hvem der er ansvarlig for at betale hvilke opkrævninger, herunder transportgebyrer, forsikring og told og afgifter.

Incoterms bør altid angives på handelsfakturaen for at gøre det tydeligt for de ansvarshavende, hvem der skal betale diverse opkrævninger.

Personer uden en FedEx-konto

Hvis modtageren ikke har en FedEx-konto, skal told og afgifter muligvis betales, inden varerne frigives til levering. I så fald kan forsendelser blive tilbageholdt på destinationsstationen, indtil der er indgået en aftale om betaling.

I transportkontrakten med FedEx står der altid, at afsenderen i sidste ende hæfter for told og afgifter, som pålægges forsendelsen. Hvis modtageren afviser at modtage pakken, eller hvis en tredjepart med en FedEx-konto afviser at betale told og afgifter, faktureres afsenderen for told og afgifter.

Toldbeløb	Udbetalingsgebyr
0-371,70 DKK	30 % af toldbeløbet med et minimumsbeløb på 37,50 DKK
371,70-4.460 DKK	Et fast gebyr på 111,50 DKK
Over 4.460 DKK	2,5 % af toldbeløbet

Hvorfor skal jeg betale told og afgifter?

Måske havde du ikke forventet at modtage en faktura for told og afgifter. Derfor har vi samlet nogle ofte stillede spørgsmål, som forklarer, hvad disse opkrævninger dækker.

Hvis du har yderligere spørgsmål, kan du kontakte kundeservice.

Hvad er told og afgifter, og hvorfor skal jeg betale det?

Hvad er told og afgifter?

Told og afgifter beregnes og opkræves af myndighederne, og FedEx anvender de satser, som myndighederne har angivet i tolddeklarationen.

Told er en afgift, der pålægges alle produkter, som sendes over internationale landegrænser, og varetages af toldmyndighederne i hvert land. Formålet er at sikre, at omkostningerne for importerede varer er på samme niveau som dem, der produceres lokalt, så konkurrencen forbliver fair.

En af de mest almindelige afgifter er moms, som tillæges varer købt og solgt til brug eller forbrug i et land. Moms kan opkræves på importtidspunktet eller på salgstidspunktet i oprindelseslandet.

Afgifter kaldes noget forskelligt i individuelle lande, f.eks. moms (meromsætningsafgift) i Danmark, GST (Goods and Services Tax (afgift på varer og tjenester)) i USA, TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) i Frankrig, BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) i Holland og Ust (Umsatzsteuer) i Tyskland.

Hvordan beregnes told og afgifter?

Told og afgifter afhænger af HS-koden og oprindelseslandet. Generelt er afgifter en procentdel af varernes værdi, men visse varer beregnes til en nulsats i bestemte lande, f.eks. børnebøger og visse fødevarer.

Generelt er disse beregninger baseret på varebeskrivelsen på handelsfakturaen og den tilknyttede HS-kode. Men andre faktorer såsom importens oprindelse og årsag kan også bidrage til den samlede værdi og den anvendte procentdel for told og afgifter. Visse varer pålægges også andre opkrævninger såsom punktafgift, som er en yderligere afgift baseret på mængde, f.eks. for varer som alkohol,. Varer, der er underlagt handelsbeskyttelsesforanstaltninger og andre restriktioner, kan også blive pålagt yderligere opkrævninger.

Hvordan beregnes told?

Told beregnes mod værdien af forsendelsens indhold, som deklareret på handelsfakturaen, samt eventuelle forsikringsudgifter og en procentdel af transportudgiften. Dette kaldes for toldværdien. Denne værdi ganges derefter med HS-kodens toldprocent.

Hvem skal betale?

Generelt er der to muligheder. Den første er, at modtageren betaler al told og alle afgifter direkte til myndighederne – normalt når forsendelsen importeres. Moms kan i visse lande udskydes eller udsættes afhængigt af importlandets skatteprocedure. Told betales normalt til myndighederne på importtidspunktet – undtagen ved bestemte toldprocedurer godkendt på forhånd.

Den anden mulighed er, at FedEx betaler told og afgifter til myndighederne på modtagerens vegne. Vi betaler normalt med vores egen henstandskonto (deferment account), som fungerer på samme måde som en bankkonto med direkte betaling til myndighederne. FedEx vil derefter fakturere modtageren for dette beløb sammen med et udbetalingsgebyr for servicen.

Bemærk, at told og afgifter som standard bliver opkrævet af modtageren, medmindre afsenderen markerer muligheden "Bill Shipper" (giv afsenderen regningen) på Air Waybill på afsendelsens tidspunkt. Bemærk også, at hvis modtageren nægter at modtage forsendelsen eller at betale, er afsenderen ultimativt ansvarlig for told og afgifter for forsendelsen.

Hvad er udbetalingsgebyret?

FedEx kan betale told og afgifter på dine vegne for at sikre, at vi kan levere din forsendelse så hurtigt som muligt. Dette indebærer et gebyr kaldet et udbetalingsgebyr (som er en del af vores ekstragebyrer) Se vores side med tillægsservicegebyrer for toldbehandling for at finde opkrævningen i dit destinationsland.

Hvorfor fortalte I mig ikke, at jeg skulle betale det?

Hvorfor oplyste FedEx mig ikke om det på leveringstidspunktet?

Hvis det er muligt, kontakter vi dig på forhånd med de estimerede omkostninger til told og afgifter for at arrangere betalingen.

Det er imidlertid ikke altid muligt, da vi kan have manglet at modtage bekræftelse på det præcise beløb, der skal betales, eller ikke har kunnet fakturere dig, før efter vi har leveret din pakke.

Hvad hvis jeg allerede har betalt told og afgifter?

Jeg forudbetalte told og afgifter før levering, så hvorfor har I opkrævet mig?

Afgifter pålægges generelt af myndighederne på importtidspunktet. Hvis du har betalt afgiften til din leverandør, og dette ikke tydeligt er angivet på papirerne fra afsenderen, vil FedEx ikke være klar over det. Du skal tale med din leverandør og sikre dig, at fremtidige forsendelser har de korrekte faktureringsvilkår valgt, når FedEx Air Waybill udfyldes, og at de rette Incoterms bruges på handelsfakturaen for fremtidige forsendelser.

Hvorfor har I faktureret mig et andet beløb til told og afgifter end jeres oprindelige estimat?

På importtidspunktet kan du blive pålagt et estimeret beløb. Det udregnes af de lokale myndigheder på baggrund af deres vurdering af forsendelsen. Hvis estimatet viser sig at være lavere end det endelige beløb, får du en opkrævning på restancen. Og hvis det er højere, bliver du krediteret forskellen.

Hvis beløbet på din faktura afviger fra det forudbetalte beløb, skal du kontakte FedEx' kundeservice.

Jeg mener, at afsenderen betalte alle omkostninger i forbindelse med denne forsendelse, så hvorfor er jeg blevet opkrævet?

Afsenderen angiver, hvem der betaler told, afgift og andre opkrævninger, ved at bruge de rette Incoterms – dette angives på Air Waybill og handelsfakturaen. FedEx følger disse instruktioner og kan have opkrævet dig et beløb, hvis det var angivet, at modtageren betaler told, skat og andre opkrævninger.

Hvis du mener, at afsenderen skulle betale disse opkrævninger, skal du tale med vedkommende om dette. Afsenderen skal sikre, at deres instruktioner er korrekte og tydeligt markeret på papirerne for fremtidige forsendelser.

Jeg tror ikke, der skal pålægges told og afgifter for denne forsendelse?

Pålægges der told og afgifter, når jeg er midlertidig besøgende i et land?

Ja, du vil stadig skulle betale told og afgifter, når du importerer varer – men du kan være berettiget til at få omkostningerne refunderet, når du forlader landet, afhængigt af landet og dine omstændigheder.

Du bedes kontakte kundeservice for at få yderligere oplysninger om refundering af told og afgifter.

Pålægges der told og afgifter, hvis jeg køber varer online?

Hvis told og afgifter er relevante på tidspunktet for import, vil de blive opkrævet, uanset hvordan varerne blev købt.

Når du køber online, skal du være opmærksom på sælgerens vilkår og betingelser for salg samt være opmærksom på de priser, der er oplyst webstedet, da disse ofte ikke inkluderer told og afgifter. Dette kan få produkterne til at se billigere ud sammenlignet med landets priser, så du skal være opmærksom og holde øje med eventuelle ekstra omkostninger på importtidspunktet.

Pålægges der told og afgifter, hvis forsendelsen er en gave?

Visse lande tillader, at gaver importeres told- og afgiftsfrit, men der er oftest strenge kriterier, som skal overholdes, herunder:

Afsenderen skal være en privatperson, og modtageren skal acceptere leveringen på en privatadresse
Gaven sendes franko og er af "tilfældig karakter"
Ordet "gift" (gave) skal angives på din Air Waybill og på handelsfakturaen sammen med en detaljeret beskrivelse af, hvad gaven rent faktisk indeholder/er.
Alle varer skal opgives i punktformat med deres egen fuldstændige beskrivelse og værdi (bemærk, at værdien på gaven ikke må overstige et vist beløb, og at beløbet er begrænset/fastsat af landet)

Ikke alle lande tillader gaver, så du bør tjekke dit destinationslands regler og bestemmelser.

Vær opmærksom på, at enheder, der indeholder alkohol eller tobak, bliver pålagt punktafgift. Enheder, der indeholder fødevarer eller andre kontrollerede varer, kan kræve yderligere dokumentation og blive pålagt ekstra kontroller, som kan føre til ekstraomkostninger.

Hvis jeg sender vareprøver, skal jeg så betale told og afgifter?

Vareprøver kan ofte importeres til et land uden told og afgifter, så længe de overholder specifikke betingelser, herunder:

Varerne må kun anvendes som prøver (f.eks. en enkelt handske eller hullet tøj)
Den har en lav værdi
Den skal undersøges med det formål at placere en købsordre for varerne til kommercielle formål

Enheden skal være tydeligt angivet som en vareprøve på handelsfakturaen og eventuelle andre papirer, der følger med forsendelsen. På den måde kan FedEx påpege dette over for myndighederne og kræve told- og afgiftsfrihed.

Skal jeg betale told og afgifter, hvis varerne er genbrugsvarer?

Du skal måske stadig betale told og afgifter på genbrugsvarer – men hvis varerne er klassificeret som antikviteter eller originale kunstværker, kan du drage fordel af en nedsat moms afhængigt at nationale bestemmelser, og hvis dine varer møder de rette kriterier.

En erklæring, der bekræfter et kunstværks type og datoen for dets skabelse, skal ofte vedhæftes fakturaen eller andre papirer. Se webstedet for destinationslandets toldmyndighed for at se, om dine varer opfylder kriterierne.

Hvad nu, hvis jeg ikke længere ønsker forsendelsen?

Hvis jeg ikke længere ønsker forsendelsen, hvad sker der så med told og afgifter?

Hvis du ikke længere ønsker en forsendelse, betragtes den som en afvist importforsendelse. Din forsendelse skal overholde strenge regler såsom:

Varerne er defekte eller blev beskadigede inden toldbehandling.
Varerne lever ikke op til de vilkår og betingelser, som leverandøren har anført i jeres kontrakt.
Erstatningskrav skal rejses, før varerne returneres eller destrueres.
Erstatningskrav skal rejses inden for 12 måneder efter den oprindelige indførsel til myndighederne.

Du skal betale eventuel told og afgifter til FedEx og indsende et erstatningskrav direkte til myndighederne om, at du afviser din forsendelse.

Hvor finder jeg mere information?

Få flere oplysninger om told og afgifter
Kontakt SKAT på 72 22 18 18, eller besøg SKATs websted.

Forbrugerrådgivning om produkter solgt af virksomheder uden for Danmark
Kontakt Konkurrence- og Forbrugerstyrelsen på 41 71 50 00, eller besøg deres websted.

Jeg har en generel faktura- eller kontoforespørgsel
Klik her for at indsende dit spørgsmål online, eller kontakt kundeservice.

Onlinebetaling

Har du modtaget en e-mail eller SMS fra os, der beder dig om at betale told og afgifter? Hvis ja, bedes du se i beskeden og bruge linket i e-mailen eller SMS'en for at betale.

Skal du betale en told- og afgiftsfaktura? Hvis ja, bedes du gøre dette hurtigt og sikkert gennem vores online betalingsportal.

Er du en regelmæssig kunde? Tilmeld dig FedEx Billing Online for at modtage dine fakturaer på elektronisk vis, hvilket gør ting lettere og sparer dig tid og papir.

Elektronisk pengeoverførsel (EFT)

Hvis du foretrækker at overføre beløbet til vores bankkonto, bedes du bruge oplysningerne nedenfor:

Kontonavn: FedEx Express Danmark ApS
Bank: SEB bank
IBAN-nummer: DK3952950010073383
BIC: ESSEDKKK

‑Alle oplysningerne er korrekte på udgivelsestidspunktet, og FedEx påtager sig intet ansvar for oplysninger, der vedrører kontaktoplysninger om tredjepart, som ændres uden forudgående varsel. Den britiske skatte- og toldmyndighed (HM Revenue & Customs) træffer den endelige afgørelse om alle importforsendelser. Vilkår og betingelser vedrørende dine FedEx-fakturaer findes i servicevilkårene.