Co jsou cla a daně?

Cla a daně jsou důležitou součástí mezinárodní přepravy, ale může být těžké se v nich vyznat.

Jaký vliv mají cla a daně na vaši zásilku

Cla a daně mohou mít značný dopad na celkové náklady na zásilku. Je proto důležité seznámit se s tím, jak je úřady počítají a kdo zodpovídá za jejich platbu. To může vám i vašim zákazníkům ušetřit cenný čas a úsilí.

Clo a daně se platí proto, aby byly zajištěny příjmy a ochrana průmyslu státu dovozu. Téměř všechny zásilky překračující mezinárodní hranice podléhají platbě cla a daní. Jejich výši vyměřují celní úřady na základě informací uvedených na obchodní faktuře a v dalších relevantních dokumentech.

Platba úřadům je nutnou podmínkou pro to, aby celníci danou zásilku vydali. Celní poplatky jsou vyměřovány na základě těchto aspektů:

Hodnota výrobku
Obchodní dohody (pokud jsou nějaké v platnosti)
Zeme výroby
Popis a koncové použití výrobku
Kód HS výrobku
Regulace specifické pro danou zemi

Jaký je rozdíl mezi DPH (daní z přidané hodnoty) a GST (Goods and Services Tax)?

Ve většině zemí se platí státní daň, která je vyměřována na základě hodnoty zboží a služeb. Používaná terminologie se může v různých zemích lišit, princip je však stejný. V některých zemích, například Kanadě, USA, Singapuru, Austrálii a na Novém Zélandu je tato daň známá jako GST (Goods and Services Tax).

Ve Spojeném království a EU se používá Value Added Tax (VAT) - u nás daň z přidané hodnoty (DPH). Firmy, které jsou registrovány k DPH a plně zdanitelné, finální náklady na DPH neplatí, protože tato daň spadá do výloh zákazníka. V dalších zemích může být známa také jako IVA, TVA, BTW nebo AFA, princip je však stejný.

Pokud vás zajímají sazby DPH platné pro EU, navštivte tyto webové stránky Evropské komise: Daně a celní unie.

GST

Daň ze zboží a služeb

Kanada
USA
Singapur
Austrálie
Nový Zéland

DPH

Daň z přidané hodnoty

Spojené království
Evropská unie (EU)

Jak se vyměřují cla a daně?

Jak celní úřady počítají clo a daně u dováženého zboží?

Celní úřady též při výpočtu celních poplatků a daní zohledňují různé další aspekty.

Obecně se tyto výpočty zakládají na popisu zboží uvedeném v leteckém nákladním listu a na příslušném kódu HS. K celkové hodnotě však mohou přispívat i další faktory, například původ zásilky a důvod dovozu. Některé komodity také podléhají dalším poplatkům, například spotřební dani.

Ve většině zemí se clo rovná hodnotě obsahu zásilky (včetně pojištění a procenta přepravních nákladů) vynásobené procentuální sazbou cla platnou pro daný produkt podle kódu komodity v obchodním tarifu.

DPH se rovná hodnotě obsahu zásilky (včetně poplatků za přepravu, clo a dovoz) vynásobené příslušnou sazbou DPH. Ta se může lišit v závislosti na dováženém produktu.

Ohodnocení

Nejběžnější metodou vyhodnocení je metoda transakční hodnoty. Je založena na ceně zboží, kterou zaplatíte při koupi před jeho dovozem. Cena, kterou jste zaplatili, musí být průkazná. K tomu poslouží například kopie faktury od prodejce.

Hodnotu můžou navýšit některé z těchto dalších nákladů (pokud už nebyly zahrnuty do prodejní ceny):

Doručení na hranice
Provize (s výjimkou kupní provize)
Autorské a licenční poplatky, které jste zaplatili za dovážené zboží v rámci podmínek prodeje
Přepravní kontejnery a balení
Případné výnosy z prodeje pro distributora
Zboží a služby, které poskytnete prodejci zdarma nebo za sníženou cenu (například díly, které použijete v dodávaném zboží, nebo cena za přípravu a návrhy nutné k vyrobení dováženého zboží).

Deklarovaná celní hodnota, clo a daně

Celní úřady vyměřují clo a daně na základě deklarované hodnoty zásilky (hodnota, kterou odesílatel uvede u přepravovaného zboží) a popisu zboží. Proto je důležité zajistit, aby byla deklarovaná hodnota na obchodní faktuře přesná. Jinak mohou celní úřady pojmout podezření na podhodnocenou zásilku a zahájit vyšetřování. Nepřesně deklarované hodnoty jsou jedním z nejběžnějších důvodů celních zpoždění a sporů ohledně cel a daní.

Deklarovanou hodnotou zásilky se rozumí prodejní cena nebo spravedlivá tržní hodnota obsahu zásilky, a to i v případě, že není prodávána.

Výjimka pro dárky

Mnoho zemí umožňuje bezcelní dovoz dárků, pokud jejich hodnota nepřekračuje stanovenou částku a pokud není přepravovaný dárek považován za regulovanou nebo zakázanou komoditu.

Platí striktní podmínky, například:

Příjemce musí být soukromá fyzická osoba.
Dárek musí být odeslán zdarma a být „příležitostného charakteru“.
Na leteckém nákladním listu i obchodní faktuře musí být uvedeno slovo „gift“ (dárek).
Zboží musí být rozepsáno na jednotlivé položky s vlastní hodnotou a obsahovat kompletní popis a označení jako dárek („gift“).
Položky obsahující alkohol nebo tabák podléhají spotřební dani.
Položky obsahující potraviny mohou vyžadovat dodatečnou dokumentaci nebo podléhat dalším kontrolám, které mohou být zpoplatněny navíc. Případně může být jejich dovoz zcela zakázán.

Dočasný dovoz

V mnoha zemích je dočasně dovážené/vyvážené zboží osvobozeno od platby daní. Je však nutné splnit určité podmínky. Mezi běžné důvody dočasného dovozu zboží patří použití na výstavách, dovoz za účelem opravy nebo pro účely školení.

Jak se platí clo a daně?

Poplatek společnosti FedEx za zajištění celního dluhu

Pokud je třeba zaplatit clo a daně v okamžiku dovozu zásilky, pak může společnost FedEx tyto poplatky zaplatit celním úřadům za vás, aby vaše zboží prošlo celním odbavením.

Tím vznikne poplatek za zajištění celního dluhu, který se odvíjí od výše cla a daní, jak je popsáno níže.

Odpovědná strana

Při vyplňování leteckého nákladního listu (také přepravního listu) společnosti FedEx Express můžete zvolit, kdo bude zodpovídat za platbu cla a daní. Může to být odesílatel, příjemce, nebo třetí strana. Pokud na leteckém nákladním listu plátce poplatků neuvedete, odpovídá za ně standardně příjemce. Aby se cla a daně fakturovaly zpět odesílateli v místě původu nebo třetí straně, je třeba zvolit možnost „Bill Shipper“.

Fakturační podmínky společnosti FedEx se liší od podmínek Incoterms. Podmínky Incoterms jsou dohodou mezi odesílatelem a příjemcem o tom, kdo bude zodpovídat za jaké poplatky, včetně dopravy, pojištění, cel a daní.

Podmínky Incoterms musí být vždy uvedeny na obchodní faktuře, aby bylo jasné, kdo zodpovídá za jaké poplatky.

Osoby bez účtu FedEx

Pokud příjemce nemá účet FedEx, je nutné před uvolněním zboží k dodání zaplatit veškerá cla a daně. V takovém případě mohou být zásilky uloženy na provozovně v místě určení, dokud nebudou provedeny příslušné platby.

Podle smlouvy, kterou uzavíráte se společností FedEx, odpovídá za platbu veškerých cel a daní v konečném důsledku odesílatel. Pokud příjemce zásilku odmítne nebo třetí osoba – držitel účtu FedEx odmítne cla a daně zaplatit, naúčtují se tyto poplatky odesílateli.

Výše cla a daní	Poplatek za zajištění celního dluhu
0,01 – 433,99 Kč	Clo a daně – 130 Kč
434 – 1 303,99 Kč	Clo a daně – paušální poplatek ve výši 30 %
1 304 – 15 640 Kč	Clo a daně – 391 Kč
Více než 15 640 Kč	Clo a daně – 2,5 %

Proč je potřeba platit clo a daň?

Pokud jste fakturu za clo a daně neočekávali, sepsali jsme pro vás některé časté dotazy, které vám pomohou pochopit, co je součástí těchto poplatků.

V případě dalších otázek kontaktujte zákaznický servis.

Co je clo a daň a proč je potřeba je platit?

Co je clo a daň?

Clo a daně vyměřují a účtují příslušné úřady. Společnost FedEx pak aplikuje sazby stanovené úřady v celní deklaraci.

Clo je typ daně účtované u produktů, které jsou přepravovány přes mezinárodní hranice, a je regulováno celními úřady jednotlivých zemí. Jeho účelem je zajištění spravedlivé soutěže dorovnáním nákladů dováženého zboží na takovou úroveň, která by odpovídala nákladům na jeho lokální výrobu.

Jednou z nejběžnějších daní je daň z přidané hodnoty, která se platí u zboží nakoupeného a prodaného za účelem použití nebo spotřeby v dané zemi. Může být účtována v okamžiku dovozu nebo v okamžiku prodeje v zemi původu.

Tato daň může být označována různě v závislosti na dané zemi, například DPH: VAT (Value Added Tax) ve Spojeném království, GST (Goods and Services Tax) v USA, TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) ve Francii, BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) v Nizozemsku a nebo USt (Umsatzsteuer) v Německu.

Jak se clo a daň aplikuje?

Clo a daň závisí na kódu HS a zemi původu. Daň je obvykle procentuálně vyměřená z hodnoty zboží, přičemž u určitého zboží má v některých zemích nulovou sazbu (například dětské knihy nebo konkrétní potraviny).

Obecně se výpočty zakládají na popisu zboží uvedeném na obchodní faktuře a na jeho kódu HS. K celkové hodnotě a procentuální sazbě vyměřeného cla a daní však mohou přispívat i další faktory, například původ a důvod dovozu. Některé komodity také podléhají dalším poplatkům, například spotřební dani – dodatečné dani založené na množství u specifických typů zboží, například u alkoholu. U zboží, které podléhá ochranným obchodním opatřením nebo různým dalším omezením, mohou také vznikat poplatky navíc.

Jak se clo počítá?

Clo se počítá oproti hodnotě obsahu zásilky deklarované na obchodní faktuře společně s případnými náklady na pojištění a procentem přepravních nákladů. Tato hodnota se označuje jako „celní hodnota“. Tato hodnota je dále vynásobena procentuální sazbou cla na základě kódu HS.

Kdo musí platit?

Obecně existují dvě možnosti. První možnost je, že úřadům zaplatí všechna cla a daně přímo příjemce, obvykle v okamžiku dovozu zásilky. Platbu DPH lze v některých zemích odložit v závislosti na relevantních procedurách země dovozu. Clo se obvykle platí v okamžiku dovozu (s výjimkou některých předem autorizovaných celních postupů).

Druhá možnost je, že společnost FedEx tyto poplatky úřadům zaplatí jménem příjemce. Obvykle je platíme prostřednictvím našeho odkladového účtu, který funguje podobně jako bankovní účet s přímou platbou úřadům. Tuto platbu poté společnost FedEx fakturuje příjemci společně s poplatkem za úhradu za tuto službu.

Upozorňujeme, že clo a daně budou standardně účtovány příjemci, pokud odesílatel na leteckém nákladním listu neoznačí při objednávání přepravy možnost „Bill Shipper. Mějte rovněž na paměti, že pokud příjemce zásilku odmítne přijmout nebo zaplatit, nese konečnou odpovědnost za cla a daně vyměřené za zásilku odesílatel.

Co je poplatek za vyřízení předem (můžete znát jako Disbursement Fee)?

Společnost FedEx může zaplatit clo a daně vaším jménem, aby byla vaše zásilka doručena co nejdříve. Vznikne tím správní poplatek, známý také jako poplatek za zajištění celního dluhu, který je součástí našich dodatečných poplatků. Informace o poplatcích pro příslušnou cílovou zemi najdete na naší stránce věnované dodatečným poplatkům celního odbavení.

Proč jste mi nesdělili, že mi bude něco účtováno?

Proč mě o tom společnost FedEx neinformovala v okamžiku doručení?

Pokud je to možné, kontaktujeme vás předem a sdělíme vám odhad výše cla a daní, abyste mohli provést platbu.

Někdy to však není možné, protože nemusíme obdržet potvrzení o přesné částce k úhradě nebo být schopni vystavit fakturu před doručením vaší zásilky.

Co mám dělat v případě, že jsem již clo a daň zaplatil(a)?

Clo a daně jsem už zaplatil(a) předem ještě před doručením – proč jste mi tedy naúčtovali další platbu?

Daň obvykle vyměřují úřady v okamžiku dovozu. Pokud jste už daň zaplatili odesílateli, ale tato informace není jasně uvedená v dokumentaci, kterou odesílatel poskytl, není společnost FedEx o této skutečnosti zpravena. Bude nutné, abyste se v této záležitosti obrátili na odesílatele a do budoucna zajistili, aby při vyplňování leteckého nákladního listu FedEx vybíral správné fakturační podmínky a na obchodní fakturu uváděl správné podmínky Incoterms.

Proč jste mi fakturovali jinou výši cla a daní, než která byla uvedena v původním odhadu?

V okamžiku dovozu vám může být naúčtována odhadovaná částka. Ta je vypočítána ještě před vyhodnocením zásilky místními úřady. Pokud je odhad nižší než finální platba, bude nutné, abyste doplatili rozdíl. Pokud je vyšší, rozdíl vám vrátíme.

Pokud se částka na vaší faktuře liší od částky, kterou jste zaplatili předem, obraťte se na náš zákaznický servis.

Jsem přesvědčen(a), že odesílatel všechny poplatky související s přepravou zaplatil. Proč jsou mi tedy účtovány?

Informaci o tom, kdo platí clo, daně a další poplatky, uvádí odesílatel formou podmínek Incoterms na leteckém nákladním listu a obchodní faktuře. Společnost FedEx postupuje podle těchto pokynů a může vám naúčtovat clo, daně a další poplatky, pokud bylo uvedeno, že za ně odpovídá příjemce.

Pokud se domníváte, že by měl tyto poplatky platit odesílatel, je nutné to prodiskutovat s ním. Odesílatel musí zajistit, aby v dokumentaci k dalším zásilkám byly podmínky Incoterms správně a jasně uvedeny.

Co když si nemyslím, že by na tuto zásilku mělo být uvaleno clo a daně?

Musím platit clo a daně, když jsem v zemi jen dočasným návštěvníkem?

Clo a daně budete při dovozu muset i tak zaplatit, ale můžete mít nárok na jejich vrácení při odjezdu. Závisí to na konkrétní zemi a okolnostech.

Další informace o vracení cla a daní vám poskytne oddělení zákaznické podpory .

Musím platit clo a daně, když nakupuji své zboží online?

Pokud se na zboží v době dovozu vztahují clo a daně, budou účtovány bez ohledu na to, jak bylo zboží zakoupeno.

Při nákupu online si musíte být vědomi podmínek prodeje prodejce a toho, že ceny uvedené na webových stránkách často nezahrnují clo ani daň. Kvůli tomu se mohou produkty jevit jako levnější ve srovnání s cenami ve vaší zemi. Buďte proto obezřetní a zjistěte si, zda v okamžiku dovozu nebude nutné platit dopravu, clo, daně a dodatečné poplatky.

Platím clo a daně i v případě, že je zásilka dárek?

Některé země umožňují dovážet dárky bez platby cla a daní, často však mají přísné podmínky, které musí být splněny. Například:

Odesílatel musí být soukromou osobou a příjemce musí zásilku převzít na soukromé adrese.
Dárek musí být odeslán zdarma a být „příležitostného charakteru“.
Na leteckém nákladním listu a obchodní faktuře musí být vyznačeno slovo „gift“ (dárek) spolu s přesným podrobným popisem, o jaký dárek se jedná.
Zboží musí být rozepsáno na jednotlivé položky a obsahovat kompletní popis a hodnotu každé z nich (upozorňujeme, že hodnota dárku nesmí převyšovat určitou částku a že částka je omezena/stanovena podle země).

Ne všechny země dovoz dárků umožňují, ověřte si proto pravidla a omezení cílové země.

Upozorňujeme, že položky obsahující alkohol nebo tabák budou podléhat spotřební dani. U položek obsahujících potraviny nebo jiné zboží podléhající kontrole může být potřeba dodatečná dokumentace nebo mohou podléhat dalším kontrolám, které mohou vést k poplatkům navíc.

Pokud zasílám vzorky, musím platit clo a daně?

Vzorky lze do země často dovážet bez uvaleného cla a daní, pokud splňují zvláštní podmínky. Například:

Zboží je možné použít pouze jako vzorek (například musí být natržené nebo být jen jednou položkou z páru).
Má nízkou hodnotu
Zboží je určeno k posouzení, s úmyslem jeho objednání pro obchodní účely

Položka musí být na obchodní faktuře a veškeré další dokumentaci dodané se zásilkou jasně označena jako vzorek. To umožní společnosti FedEx předat dané informace úřadům a požádat o osvobození od cla a daní.

Musím platit clo a daně, když je zboží z druhé ruky?

I u zboží z druhé ruky může být vyměřeno clo a daně. Zboží klasifikované jako starožitnost nebo originální umělecké dílo může však podléhat snížené sazbě DPH (v závislosti na směrnicích příslušného státu a splnění potřebných kritérií).

Na faktuře nebo další dokumentaci je často nutné uvést prohlášení s potvrzením o typu výtvarného díla a datu, kdy bylo vytvořeno. Podívejte se na stránky celního úřadu země, do které zboží posíláte, a zjistěte, zda vaše zboží splňuje daná kritéria.

Co mám dělat v případě, že už zásilku nechci?

Zásilku už nechci. Co se pak stane s clem a daněmi?

Pokud už zásilku nechcete, bude zásilka klasifikována jako odmítnutý dovoz a musí splňovat striktní pravidla, například:

Zboží má kaz nebo bylo poškozeno ještě před celním odbavením.
Zboží neodpovídá smluvním podmínkám dojednaným s dodavatelem.
Žádosti je nutné podat dříve, než bude zboží vráceno nebo zničeno.
Žádosti je nutné podat během 12 měsíců od přijetí zboží úřady.

Společnosti FedEx budete muset uhradit veškeré poplatky za clo a daň a o odmítnutí zásilky si zažádat přímo u příslušných úřadů.

Kde najdu další informace?

Další informace týkající se cla a daní
najdete na webové stránce české celní správy

Rady pro spotřebitele týkající se výrobků prodávaných společnostmi mimo území České republiky
Informace ohledně výrobků prodávaných mimo území České republiky získáte na stránce české celní správy.

Kontaktujte nás prostřednictvím kontaktního formuláře.

Veškeré informace platily v okamžiku jejich zveřejnění a společnost FedEx nepřebírá zodpovědnost za informace související s kontaktními údaji třetích stran, které byly změněny bez předchozího upozornění. Konečné rozhodnutí u veškerého dovozu podává celní správa České republiky. Podívejte se na smluvní podmínky týkající se vaší faktury za služby společnosti FedEx.